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出納業(yè)務(wù)相關(guān)知識之三——出納人員與會計(jì)人員的關(guān)系

來源: 編輯: 2007/02/01 11:47:22  字體:

  從人員關(guān)系來講,出納員與會計(jì)員同屬一個獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)工作者,都是處于要害工作崗位,他們的地位應(yīng)當(dāng)是等同的。需要指出的是,過去的的一種傾向,單位領(lǐng)導(dǎo)在選派財(cái)務(wù)人員時,往往認(rèn)為會計(jì)員重要,出納員次之。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,這種看法正在逐步轉(zhuǎn)變,精明的領(lǐng)導(dǎo)在選擇出納員時,不僅重視他們的忠誠可靠,更重視他們是否有現(xiàn)代經(jīng)營意識,有無一定的社會活動能力,即通常所說的公關(guān)能力,因?yàn)樗麄兂商炫茔y行,首先應(yīng)有與“財(cái)神爺”打交道的熟練技能與豐富經(jīng)驗(yàn),以保證資金的安全與增值。

  從業(yè)務(wù)關(guān)系來說,出納員與會計(jì)員同屬一個單位的財(cái)會崗位,工作中應(yīng)是相互協(xié)助,密切合作,互為“補(bǔ)臺”,共同辦好本單位的日常財(cái)會業(yè)務(wù),做好本職工作。但他們之間又有著明確分工,工作上各有側(cè)重,以便各司其職。會計(jì)員專管總賬和除貨幣資金之外的其他明細(xì)賬,而出納員專管貨幣資金的收付及與之相關(guān)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。其職責(zé)是:根據(jù)現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金、銀行存款的收入、付出、保管和逐筆登記出納賬,結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款余額,及時將收、付款憑證交給會計(jì)員登賬。同時,出納員還必須每日或者定期與會計(jì)員對賬,核對雙方庫存現(xiàn)金、銀行存款賬的是否相符,以便做到相互配合,相互監(jiān)督,從而避免多報(bào)冒領(lǐng)的差錯。故此,出納員不是單純地辦理現(xiàn)金的收付和銀行存款的支取,也要涉及到部分會計(jì)業(yè)務(wù),需要學(xué)會計(jì)知識,以便在填制“收款憑證”和“付款憑證”時,熟練地掌握會計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)系,從而運(yùn)用自如。

  雖說出納員與會計(jì)員的地位是平等的,工作上是緊密聯(lián)系、分工協(xié)作、不可缺一的,但在業(yè)務(wù)的隸屬關(guān)系上還是有主次之分的。因?yàn)闀?jì)員分工包括記載現(xiàn)金與銀行存款總賬,而總賬要統(tǒng)馭明細(xì)賬,這明顯地表現(xiàn)在結(jié)賬和對賬方面,也表現(xiàn)在庫存現(xiàn)金的檢查方面。值得指出的是,某些單位會計(jì)與出納對賬出現(xiàn)了本末倒置的現(xiàn)象,甚至引發(fā)了經(jīng)濟(jì)問題的發(fā)生。所以,出納員應(yīng)在兩個方面主動接受會計(jì)員的監(jiān)督;一是主動為現(xiàn)金盤庫提供條件,絕不能認(rèn)為監(jiān)督盤庫是對出納員的不信任,因?yàn)檫@是財(cái)務(wù)會計(jì)制度所規(guī)定的,是搞好財(cái)會工作所必不可少的,也是對出納工作負(fù)責(zé)的;二是對賬時主動為會計(jì)員報(bào)出現(xiàn)金庫存數(shù),由會計(jì)員再核對賬款是否相符。而不應(yīng)當(dāng)由會計(jì)員結(jié)賬后先報(bào)出現(xiàn)金賬戶的余額,再由出納員表示賬款相符與否。如果是這樣,那就是會計(jì)監(jiān)督的本末倒置,其后果可能是十分有害的。

  這里還需要特別強(qiáng)調(diào),出納工作畢竟只是整個財(cái)會工作的一部分,只有會計(jì)或主管會計(jì),才可總攬本部門財(cái)會工作的全局。隨著歲月的交替,會計(jì)隊(duì)伍客觀上存在著工作調(diào)動、職務(wù)升遷、退休離崗等人員流動。所以,作為出納員來說,仍然有一個在業(yè)務(wù)技術(shù)方面成長為會計(jì)員的目標(biāo)追求和進(jìn)步過程。這就要求出納員平常在做好本職工作的同時,下點(diǎn)功夫?qū)W習(xí)會計(jì)基礎(chǔ)理論與相關(guān)的財(cái)會業(yè)務(wù)知識,多向會計(jì)員請教,勤向社會實(shí)踐學(xué)習(xí),主動調(diào)整自己,努力提高自身業(yè)務(wù)技能,為日后承擔(dān)和勝任更重要的工作創(chuàng)造必要的條件。

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