出納業(yè)務相關知識之四——出納員怎樣執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度

來源: 編輯： 2007/02/01 15:51:25　　字體：大小

　　出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”，負有直接的、重要的現(xiàn)金管理職責。因此，要切實執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度。現(xiàn)行的現(xiàn)金管理法規(guī)是1988年8月16日國務院第十八次常務會議通過的《現(xiàn)金管理暫行條例》和同年9月22日由中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條件實施細則》。在實際操作過程中，應重點掌握以下內(nèi)容：一是要明確自己所在的單位是否屬于現(xiàn)金管理的單位?！秾嵤┘殑t》規(guī)定：“凡在銀行和其它金融機構開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位，必須執(zhí)行本細則，接受開戶銀行的監(jiān)督?！薄捌髽I(yè)包括：國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)（包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶）?！币罁?jù)規(guī)定，各核算單位應對號入座；二是要明確開戶單位使用現(xiàn)金的范圍；三是要明確一個單位在幾家銀行開戶，只能在一家銀行辦理存、取現(xiàn)金的規(guī)定；四是要明確轉(zhuǎn)賬結算起點；五是要明確現(xiàn)金收支的有關規(guī)定；六是要明確單位管理現(xiàn)金的幾個“不準”（即不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間互相借用現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其它單位或個人存、取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行；不準保留賬外公款；不準單位發(fā)放購物券變相貨幣；不準以任何票券代替人民幣在市場上流通）；七是要明確違背了現(xiàn)金管理制度的各種處罰，以提高執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的責任心。

　　出納員要自學遵守現(xiàn)金收支的在關規(guī)定：一要堅持收支兩條線，不得坐收坐支現(xiàn)金。對單位的銷貨收入（業(yè)務收入），應于當日（有特殊情況最遲不超過次日）送存開戶銀行。支付現(xiàn)金時，應從單位庫存現(xiàn)金中支付，或者從開戶銀行提款，不得直接支用銷貨款（坐支現(xiàn)金）。確實需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支的現(xiàn)金要納入賬內(nèi)核算，并按月向開戶銀行報送情況；二要做到把庫存現(xiàn)金控制在限額之內(nèi)，超過部分及時閹割存銀行；三要消滅白條抵庫，要求借用現(xiàn)金的條據(jù)經(jīng)領導審批后記入往來賬；四要執(zhí)行現(xiàn)金管理中的諸項“不準”；五要在銷售活動中對現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結算一視同仁，不能只收現(xiàn)金，拒收票據(jù)；六要在單位購買專控商品時采用轉(zhuǎn)賬結算，不可使用現(xiàn)金；七要與銀行往來中據(jù)實辦事，不用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金，不編造用途套取現(xiàn)金，不利用賬戶其他單位和個人套取現(xiàn)金，不利用多頭賬戶套取現(xiàn)金。

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