［摘 要］國(guó)際航運(yùn)的迅猛發(fā)展，為國(guó)際船舶代理公司帶來(lái)了機(jī)遇和挑戰(zhàn)。本文從財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā)，著重通過(guò)使費(fèi)結(jié)算和運(yùn)費(fèi)管理兩個(gè)環(huán)節(jié)，提出了加強(qiáng)和改進(jìn)措施，從而對(duì)全面提高國(guó)際船舶代理公司的服務(wù)質(zhì)量，鞏固和提高市場(chǎng)占有率，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力創(chuàng)造條件。
［關(guān)鍵詞］航運(yùn)企業(yè) 船東 船代公司 使費(fèi)結(jié)算 運(yùn)費(fèi)管理
自《中華人民共和國(guó)國(guó)際海運(yùn)條例》發(fā)布實(shí)施后，作為中國(guó)最大的國(guó)際船舶代理經(jīng)營(yíng)者——中國(guó)外輪代理有限公司遇到了前所未有的挑戰(zhàn)。根據(jù)海運(yùn)條例，設(shè)立國(guó)際船舶代理公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“船代公司”）門(mén)檻降低到只要具備1、2、3，即1個(gè)辦公場(chǎng)所、2名管理人員并具備3年以上國(guó)際海運(yùn)業(yè)資歷就行了。以福州為例，近幾年來(lái)新設(shè)立的船代公司已達(dá)十余家，與中國(guó)福州外輪代理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“福州外代”）共同瓜分市場(chǎng)份額。
2005年，隨著《水運(yùn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》的執(zhí)行，航運(yùn)企業(yè)對(duì)船代公司的服務(wù)水平要求越來(lái)越高。作為聯(lián)系航運(yùn)企業(yè)和本地港口企業(yè)的橋梁，福州外代通過(guò)實(shí)施“專(zhuān)家型代理，人性化服務(wù)”的服務(wù)理念和品牌戰(zhàn)略，適應(yīng)不斷開(kāi)放和競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)變化，始終保持了在航運(yùn)代理業(yè)的服務(wù)領(lǐng)先和市場(chǎng)主導(dǎo)地位。
目前，福州外代向航運(yùn)企業(yè)提供的航運(yùn)代理服務(wù)主要集中在使費(fèi)結(jié)算和運(yùn)費(fèi)管理上，因此公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也是圍繞以上兩個(gè)環(huán)節(jié)展開(kāi)。其中，財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，并把重點(diǎn)放在使費(fèi)結(jié)算和運(yùn)費(fèi)管理兩個(gè)環(huán)節(jié)，組織實(shí)施了一系列行之有效的措施，取得了很好的效果。
一、 使費(fèi)結(jié)算方面
船舶代理市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在服務(wù)水平和代理費(fèi)率兩方面。一方面，航運(yùn)市場(chǎng)發(fā)展越來(lái)越專(zhuān)業(yè)化，船東對(duì)代理的要求不再局限于傳統(tǒng)代理的服務(wù)水平和內(nèi)容，更體現(xiàn)在專(zhuān)業(yè)和細(xì)致上，以便在變數(shù)很大的在港期間節(jié)省費(fèi)用。另一方面，我們的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?jǐn)?shù)量在增加，服務(wù)水平也不斷提高。在傳統(tǒng)代理服務(wù)方面，我司的優(yōu)勢(shì)已呈弱化趨勢(shì)�！皩�(zhuān)家型代理，人性化服務(wù)”品牌就是為適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而提出的。所謂“專(zhuān)家”就是在進(jìn)一步細(xì)分代理市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，為船東提供更加專(zhuān)業(yè)的服務(wù)：“人性化”就是要站在對(duì)方的角度考慮問(wèn)題，同船東融為一體，具體就是除了在費(fèi)收、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面要維護(hù)外代的利益以外，市場(chǎng)、操作、信息都要主動(dòng)維護(hù)船東的利益�！皩�(zhuān)家”代表我們的服務(wù)水平，“人性化”代表我們的服務(wù)態(tài)度，二者有機(jī)結(jié)合，使船東真正享受物有所值，甚至物超所值的服務(wù)。
財(cái)務(wù)部要負(fù)責(zé)使費(fèi)估算、索匯、結(jié)算等一系列工作。財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量在很大程度上影響船代服務(wù)質(zhì)量，影響服務(wù)品牌的實(shí)施效果。為了更好地理順內(nèi)外部業(yè)務(wù)流程，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭，協(xié)同業(yè)務(wù)部門(mén)采取了以下措施。
�。ㄒ唬┤婵刂�，強(qiáng)調(diào)為航運(yùn)企業(yè)提供船舶掛港作業(yè)的整體設(shè)計(jì)方案。
重視船代業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)服務(wù)，把重點(diǎn)放在船舶到港前、在港期間、離港后和港口使費(fèi)結(jié)算四個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制和水平提升上。首先做好船舶到港前的整體設(shè)計(jì)方案，強(qiáng)調(diào)PRO-ACTIVE.具體工作包括：FIX船舶的信息咨詢(xún)，到港前提出船舶航行、作業(yè)建議，提出可預(yù)見(jiàn)的問(wèn)題，如何節(jié)省使費(fèi)，重大海事或緊急情況時(shí)及時(shí)診斷等。在船舶到港前經(jīng)過(guò)整合有關(guān)的信息，向船東提供一份船舶航次代理計(jì)劃書(shū)，使船東提前對(duì)船舶的在港情況有一個(gè)初步的整體把握。對(duì)班輪航線應(yīng)于開(kāi)航前提供完整詳細(xì)的航線代理計(jì)劃書(shū)。其次執(zhí)行船舶在港期間的服務(wù)，包括對(duì)船東的信息服務(wù)，對(duì)船舶特別是對(duì)船長(zhǎng)的現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)。對(duì)函電和單證制定統(tǒng)一的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)和格式標(biāo)準(zhǔn)。要求船舶到港后向其提供《船舶在港服務(wù)指南》，方便船長(zhǎng)和船員了解港口等有關(guān)信息。再次做好船舶離港后的業(yè)務(wù)規(guī)范。我們要求在船舶離港后，向委托方提供一份全過(guò)程服務(wù)總結(jié)報(bào)告，使委托方能夠系統(tǒng)地掌握船舶在港作業(yè)概況、工作分析和代理為其所做的各種努力。同時(shí)，總結(jié)中還應(yīng)就該船的代理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及將來(lái)的注意事項(xiàng)報(bào)告委托方，并向委托方表示感謝之意。最后，在航次結(jié)賬時(shí)進(jìn)行控制。制定統(tǒng)一的賬單封面，制定統(tǒng)一的翻譯印章。
�。ǘ┘�(xì)分市場(chǎng)，建立專(zhuān)業(yè)代理服務(wù)。
傳統(tǒng)的代理業(yè)務(wù)分為散雜貨和班輪代理業(yè)務(wù)，這種粗放的分類(lèi)方法已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)航運(yùn)和船東的要求。在班輪代理服務(wù)中，重點(diǎn)是處理集裝箱現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)，特別是集裝箱的進(jìn)港、配載、裝船等情況和信息，為以后的提單簽發(fā)等都會(huì)有很大的作用。同時(shí)不同的航線、不同的公司對(duì)服務(wù)模式和服務(wù)內(nèi)容都有各自的要求。只有適應(yīng)這些不同要求，才能爭(zhēng)取到更多的客戶(hù)。因此在班輪代理工作中，成立以船公司為單位的服務(wù)小組，達(dá)到“專(zhuān)”和“細(xì)”的標(biāo)準(zhǔn)。在散雜貨的代理業(yè)務(wù)中，細(xì)化市場(chǎng)的要求也越來(lái)越明顯。化工品船、旅游船、修船等的代理工作同其他代理業(yè)務(wù)有很大的區(qū)別。針對(duì)這些操作難度高、規(guī)章復(fù)雜的代理業(yè)務(wù)，將其發(fā)展成福州外代的精品服務(wù)。在具體操作時(shí)，設(shè)立品牌經(jīng)理，實(shí)行縱向經(jīng)營(yíng)一體化，向行業(yè)壟斷方向發(fā)展。
�。ㄈ┩怀鼍植�?jī)?yōu)勢(shì)
體現(xiàn)專(zhuān)家型代理的一個(gè)方面是我們?cè)谡麄�(gè)流程控制上占優(yōu)，另一個(gè)方面也可體現(xiàn)為我們?cè)谀硞�(gè)局部環(huán)節(jié)上領(lǐng)先。代理業(yè)務(wù)的部分環(huán)節(jié)甚至是次要環(huán)節(jié)，有時(shí)也會(huì)演化成重要環(huán)節(jié)，成為影響服務(wù)水平的重要因素。因此培養(yǎng)使費(fèi)結(jié)算方面的專(zhuān)家，有利于發(fā)揮外代的優(yōu)勢(shì)。同時(shí)保持與其他口岸外代經(jīng)驗(yàn)交流，達(dá)到人力資源的共享。
�。ㄋ模┘訌�(qiáng)電子商務(wù)的發(fā)展和應(yīng)用
電子商務(wù)的發(fā)展和應(yīng)用提供了方便、經(jīng)濟(jì)的信息交換方式。船東對(duì)這方面的要求越來(lái)越高。加強(qiáng)電子商務(wù)的發(fā)展，是實(shí)現(xiàn)服務(wù)品牌的重要內(nèi)容。進(jìn)一步豐富和完善電子商務(wù)所需的硬件系統(tǒng)，比如，為特定的客戶(hù)開(kāi)辟一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，不定期船委托方可在船舶開(kāi)航后，適時(shí)查到MANIFEST、B/L、對(duì)賬單等單證。加強(qiáng)網(wǎng)站和網(wǎng)頁(yè)建設(shè)，充分體現(xiàn)整體性和網(wǎng)絡(luò)性，設(shè)計(jì)使費(fèi)計(jì)算器等。信息化服務(wù)的要求高，投入大，戰(zhàn)線長(zhǎng)，對(duì)外代的長(zhǎng)期發(fā)展具有重大意義。
（五）強(qiáng)調(diào)把客戶(hù)關(guān)系發(fā)展成朋友關(guān)系
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，我們往往強(qiáng)調(diào)價(jià)值規(guī)律的作用，感情投入反而成為了稀缺資源。因此，在注重市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的同時(shí)，誰(shuí)能注重感情投入，往往誰(shuí)就能爭(zhēng)取市場(chǎng)的主動(dòng)地位，而且這種地位是異常牢固的。
（六）加強(qiáng)與口岸相關(guān)部門(mén)的關(guān)系
委托方要求代理成為疑難問(wèn)題的解決者。解決疑難問(wèn)題，一靠專(zhuān)業(yè)知識(shí)，二靠關(guān)系。由于國(guó)內(nèi)口岸中的政策制訂、執(zhí)行等不規(guī)范因素，解決難題往往靠關(guān)系。因此我們應(yīng)重視對(duì)國(guó)內(nèi)口岸各單位的感情投入，服務(wù)于我們的代理業(yè)務(wù)。
�。ㄆ撸M足航運(yùn)企業(yè)對(duì)單船航次核算的要求
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，成本費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。隨著《水運(yùn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》的推出，已明確航運(yùn)企業(yè)“若辦理會(huì)計(jì)決算時(shí)，代理單位尚未將該會(huì)計(jì)報(bào)告期內(nèi)已完航次的運(yùn)行費(fèi)用賬單寄達(dá)，可根據(jù)代理單位電傳或估算單，或根據(jù)船舶、航運(yùn)調(diào)度部門(mén)提供的資料，按照船舶行駛的航線、運(yùn)輸量、貨種、運(yùn)輸條款等，計(jì)算有關(guān)運(yùn)行費(fèi)用，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)入賬”；在賬務(wù)處理上也談到“期末結(jié)算或決算時(shí)，如果船舶航次已完、運(yùn)輸支出單證尚未收到，根據(jù)有關(guān)資料，預(yù)估支出入賬”。因此在期末，協(xié)助航運(yùn)企業(yè)作好港口使費(fèi)的報(bào)送和預(yù)估工作，及時(shí)滿足客戶(hù)提出的航次結(jié)算要求，已成為衡量代理服務(wù)品牌的重要內(nèi)容。
二、 運(yùn)費(fèi)管理方面
對(duì)航運(yùn)企業(yè)而言，運(yùn)費(fèi)是其收入的源泉。對(duì)船代公司而言，通過(guò)代算代收運(yùn)費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入同樣也是重要的收入來(lái)源。通常情況下在船代協(xié)議中，航運(yùn)企業(yè)會(huì)委托船代公司代其收取運(yùn)費(fèi)，并明確船舶開(kāi)航后的付款期限。船代公司無(wú)論收到運(yùn)費(fèi)與否，均需按規(guī)定的時(shí)間付款。因此航運(yùn)企業(yè)在及時(shí)收回運(yùn)費(fèi)上不存在風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了船代公司。由于船代公司手續(xù)費(fèi)收入僅是運(yùn)費(fèi)總額的0.75%甚至更少，在相應(yīng)運(yùn)費(fèi)付給航運(yùn)企業(yè)后，如果稍有不慎導(dǎo)致運(yùn)費(fèi)不能收回，損失將是雙倍的。因此船代公司建立必要的運(yùn)費(fèi)管理制度，加強(qiáng)客戶(hù)管理，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已是當(dāng)務(wù)之急。
要加強(qiáng)對(duì)運(yùn)費(fèi)的回收管理，應(yīng)從以往的事后控制轉(zhuǎn)到事前控制、日常控制上來(lái)，在必要時(shí)，應(yīng)采取法律手段。福州外代財(cái)務(wù)部針對(duì)船代公司的特點(diǎn)，制定并實(shí)施了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
運(yùn)費(fèi)管理總原則：（1）堅(jiān)決實(shí)行“見(jiàn)款放單、付款放貨”的原則，確立“誰(shuí)攬貨、誰(shuí)收費(fèi)”的最終原則；運(yùn)費(fèi)收取責(zé)任落實(shí)到人，并建立健全科學(xué)的考核和獎(jiǎng)懲制度。（2）建立公司嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督控制制度；建立嚴(yán)格的運(yùn)費(fèi)回收考核制度，落實(shí)責(zé)任人業(yè)績(jī)工資與運(yùn)費(fèi)回收掛鉤的獎(jiǎng)懲比例。（3）建立完善的、動(dòng)態(tài)的客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定制度，確立“付費(fèi)方式、付費(fèi)期限根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)確定”的原則。（4）嚴(yán)格按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則核算運(yùn)費(fèi)，保證核算的真實(shí)正確。
�。ㄒ唬┦虑翱刂剖沁M(jìn)行運(yùn)費(fèi)管理的有效保證
1.注重考查客戶(hù)資信狀況，選擇資信狀況良好的客戶(hù)。
建立完善的、動(dòng)態(tài)的客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定制度，成立信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)，定期對(duì)客戶(hù)的信用狀況和信用等級(jí)進(jìn)行重新評(píng)定，納入客戶(hù)檔案并實(shí)現(xiàn)微機(jī)管理。嚴(yán)格按照“ABCD客戶(hù)等級(jí)評(píng)定制度”對(duì)不同等級(jí)的客戶(hù)分別對(duì)待。通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或相應(yīng)的商業(yè)軟件建立客戶(hù)信用檔案，并定期進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。對(duì)信用不好的客戶(hù)，沒(méi)有把握收回運(yùn)費(fèi)的業(yè)務(wù)，堅(jiān)決不攬。逐步建立企業(yè)全程信用管理制度。
2.制訂合理的信用政策
客戶(hù)信用等級(jí)實(shí)行“ABCD”四個(gè)等級(jí)管理，各等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)如下：A級(jí)客戶(hù)資金雄厚，財(cái)務(wù)狀況良好，從未發(fā)生過(guò)拖欠運(yùn)費(fèi)的記錄，能履行協(xié)議，及時(shí)支付運(yùn)費(fèi)。B級(jí)客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況良好，極少拖欠運(yùn)費(fèi)，且拖欠運(yùn)費(fèi)后能在30天內(nèi)支付。內(nèi)支線運(yùn)輸拖欠運(yùn)費(fèi)能在開(kāi)船后5天內(nèi)支付。C級(jí)客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況不佳，經(jīng)常拖欠運(yùn)費(fèi)，而且拖欠的運(yùn)費(fèi)超過(guò)30天，但不超過(guò)180天。內(nèi)支線運(yùn)費(fèi)拖欠在6天以上，但不超過(guò)30天內(nèi)支付。D級(jí)客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況惡化，資金周轉(zhuǎn)緊張，經(jīng)常拖欠運(yùn)費(fèi)，累計(jì)欠費(fèi)20萬(wàn)元人民幣以上，且拖欠時(shí)間超過(guò)180天以上，內(nèi)支線運(yùn)費(fèi)拖欠在30天以上。對(duì)于A級(jí)客戶(hù)，可以簽訂25天內(nèi)付費(fèi)協(xié)議，金額不超過(guò)50萬(wàn)元；對(duì)于B級(jí)客戶(hù)，可以簽訂25天內(nèi)付費(fèi)協(xié)議，金額不超過(guò)20萬(wàn)元；對(duì)于C級(jí)客戶(hù)，可以簽訂20天內(nèi)付費(fèi)協(xié)議，金額不超過(guò)5萬(wàn)元；對(duì)于D級(jí)客戶(hù)應(yīng)嚴(yán)格遵守“見(jiàn)款放單，付款放貨”的原則。
3.提高船代公司本身的服務(wù)質(zhì)量
運(yùn)費(fèi)不能及時(shí)收回，有時(shí)是因客戶(hù)對(duì)服務(wù)執(zhí)行情況有異議造成的，從而拒絕付款。因此船代公司在加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用管理的同時(shí)，必須提高自身的服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部生產(chǎn)管理，提高履約能力，避免企業(yè)由于自身原因而造成應(yīng)收賬款和壞賬。
�。ǘ┦轮斜O(jiān)督是進(jìn)行運(yùn)費(fèi)管理的重要環(huán)節(jié)
1.建立健全內(nèi)部控制制度
建立健全科學(xué)的運(yùn)費(fèi)管理體制，為運(yùn)費(fèi)管理提供組織和制度上的保證。明確各部門(mén)的權(quán)限與職責(zé)，確保運(yùn)費(fèi)安全、及時(shí)、完整地回收。（1）業(yè)務(wù)部門(mén)作為公司的運(yùn)價(jià)維護(hù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)制定公司對(duì)外的統(tǒng)一運(yùn)價(jià)表。負(fù)責(zé)與客戶(hù)簽訂委托代理協(xié)議書(shū)，并將委托代理協(xié)議書(shū)及委托單證內(nèi)容建立臺(tái)賬，并移交商務(wù)部門(mén)審核。按業(yè)務(wù)流程安排具體運(yùn)輸作業(yè)。協(xié)助調(diào)查、了解客戶(hù)的信用狀況，動(dòng)態(tài)全程跟蹤客戶(hù)信用情況，并及時(shí)將調(diào)查結(jié)果反饋公司信用評(píng)定機(jī)構(gòu)，動(dòng)態(tài)維護(hù)客戶(hù)信用檔案。負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)運(yùn)費(fèi)的催收，對(duì)沒(méi)有及時(shí)收回的運(yùn)費(fèi)承擔(dān)責(zé)任。（2）商務(wù)部門(mén)是運(yùn)費(fèi)審核、合同評(píng)審、付費(fèi)協(xié)議簽訂、參與客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定及日常信用檔案維護(hù)的主要責(zé)任部門(mén)。負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門(mén)制作的運(yùn)費(fèi)單證，確保單證制作的準(zhǔn)確無(wú)誤。審核各種協(xié)議中有關(guān)收付條款，確保協(xié)議嚴(yán)謹(jǐn)合法、科學(xué)規(guī)范。運(yùn)用法律手段，協(xié)助運(yùn)費(fèi)催收。（3）財(cái)務(wù)部是運(yùn)費(fèi)的日常管理部門(mén)，負(fù)責(zé)運(yùn)費(fèi)的結(jié)算、核算、協(xié)議期限內(nèi)的賬款催收以及運(yùn)費(fèi)報(bào)表的編制和分析工作。根據(jù)總務(wù)部門(mén)提供的運(yùn)費(fèi)單證開(kāi)具運(yùn)費(fèi)發(fā)票并做好運(yùn)費(fèi)核算工作。負(fù)責(zé)合同期內(nèi)運(yùn)費(fèi)的催收工作，及時(shí)向業(yè)務(wù)、商務(wù)部門(mén)及公司催收機(jī)構(gòu)提供逾期欠費(fèi)通知書(shū)。按規(guī)定定期編制有關(guān)的運(yùn)費(fèi)快報(bào)及賬齡分析表，并對(duì)存在的重要問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)的分析。定期檢查指導(dǎo)并協(xié)調(diào)解決基層網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)費(fèi)工作中存在的問(wèn)題。
3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理
財(cái)務(wù)部門(mén)每月根據(jù)賬齡分析表進(jìn)行分析，寫(xiě)出分析報(bào)告和列出明細(xì)欠費(fèi)清單交運(yùn)費(fèi)催收部門(mén)及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)掌握貨主欠費(fèi)動(dòng)態(tài)，分析欠費(fèi)原因，為評(píng)估、調(diào)整賒銷(xiāo)客戶(hù)的信用等級(jí)提供可靠依據(jù)。賬齡分析表可按合同期內(nèi)和超出合同期賬齡30天、31-60天、61-90天和91天以上等五個(gè)時(shí)間段來(lái)劃分。欠費(fèi)分析報(bào)告至少應(yīng)反映按欠費(fèi)金額由大到小的前20欠費(fèi)貨主名稱(chēng)、占應(yīng)收運(yùn)費(fèi)總額的比例；分析欠費(fèi)原因和應(yīng)采取的有效措施；對(duì)協(xié)議付費(fèi)貨主是否需要重新鑒定或更改付費(fèi)協(xié)議；計(jì)算本期的運(yùn)費(fèi)回收率等。
財(cái)務(wù)部門(mén)要定期分析，正確判斷無(wú)法收回的應(yīng)收運(yùn)費(fèi)。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量情況，以及其它一些已經(jīng)掌握的相關(guān)信息進(jìn)行合理的估計(jì)并確定壞賬損失。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定，按期提取壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)于準(zhǔn)備注銷(xiāo)的壞賬，必須加強(qiáng)控制，要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。對(duì)于注銷(xiāo)的壞賬，要做到賬銷(xiāo)案存。
為了防止業(yè)務(wù)人員片面追求完成銷(xiāo)售任務(wù)而強(qiáng)銷(xiāo)盲銷(xiāo)，船代公司應(yīng)制定嚴(yán)格的資金回籠考核制度，以實(shí)際收款作為銷(xiāo)售部門(mén)的考核指標(biāo)，每個(gè)銷(xiāo)售人員對(duì)其有關(guān)的營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程負(fù)責(zé)。這樣就可使銷(xiāo)售人員明確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)貨款的回收。同時(shí)由財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督貨款的回收情況，減少遺漏或疏忽現(xiàn)象的發(fā)生，以達(dá)到內(nèi)部控制的目的。按下達(dá)的年度運(yùn)費(fèi)考核指標(biāo)，制訂詳細(xì)的考核制度，將相關(guān)人員的工資總額與運(yùn)費(fèi)回收情況掛鉤。對(duì)運(yùn)費(fèi)催收取得特別業(yè)績(jī)的人員可實(shí)行單獨(dú)獎(jiǎng)勵(lì)。
�。ㄈ┐呤詹呗允沁\(yùn)費(fèi)管理的重要保障
制定可行的催收策略。企業(yè)對(duì)各種不同時(shí)期運(yùn)費(fèi)的催收方式，包括準(zhǔn)備為此付出的代價(jià)，就是催收策略。催收應(yīng)收賬款要發(fā)生費(fèi)用，一些催收方式的費(fèi)用可能會(huì)很高，因此制定催收策略時(shí)應(yīng)在收賬費(fèi)用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。成立運(yùn)費(fèi)催收機(jī)構(gòu)，制定強(qiáng)有力的收款策略，應(yīng)針對(duì)具體問(wèn)題具體分析：對(duì)企業(yè)信譽(yù)尚可，目前遇到暫時(shí)困難不能及時(shí)支付運(yùn)費(fèi)的情況，應(yīng)采取靈活多樣的方法幫助其渡過(guò)難關(guān)；以便將來(lái)能夠收回運(yùn)費(fèi)并保持業(yè)務(wù)關(guān)系；對(duì)有實(shí)力支付而近期不愿意支付的客戶(hù)，應(yīng)要求對(duì)方制定還款計(jì)劃并提供相關(guān)的擔(dān)保，確保其能逐步還款；如對(duì)方不予以配合，為保護(hù)企業(yè)的利益，盡力降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)可運(yùn)用法律手段維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。
在實(shí)際工作中，可按如下方式操作：（1）電話或書(shū)面通知。主要是對(duì)可能拖欠運(yùn)費(fèi)的客戶(hù)。運(yùn)費(fèi)催收人員應(yīng)在運(yùn)費(fèi)回收期內(nèi)以書(shū)面形式通知其按期付費(fèi)，并保留有關(guān)材料。（2）上門(mén)催收。對(duì)超過(guò)付費(fèi)期的運(yùn)費(fèi)，運(yùn)費(fèi)催收人員應(yīng)立即上門(mén)催收，并保留詳細(xì)的催收記錄；經(jīng)多次上門(mén)催收無(wú)效的，經(jīng)運(yùn)費(fèi)催收領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，可將有關(guān)材料轉(zhuǎn)由法律部門(mén)進(jìn)行處理。（3）定期確認(rèn)。對(duì)于拖欠的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)定期組織運(yùn)費(fèi)催收人員到欠費(fèi)單位進(jìn)行運(yùn)費(fèi)確認(rèn)，并要求貨主提供合法合理的還款計(jì)劃（要求欠費(fèi)單位的法人代表在還款計(jì)劃上簽字或加蓋公章）。（4）會(huì)同直接貨主向協(xié)議貨代催費(fèi)。船代公司應(yīng)與協(xié)議貨代協(xié)商，擴(kuò)大向直接貨主收費(fèi)的比例；對(duì)于欠費(fèi)的貨代，應(yīng)向直接貨主通報(bào)其欠費(fèi)情況，會(huì)同直接貨主共同催收。（5）扣發(fā)提單。對(duì)于已欠費(fèi)的客戶(hù)，經(jīng)多次催收未付款，此時(shí)可采取扣發(fā)提單、核銷(xiāo)退稅單、扣貨等辦法敦促其付費(fèi)。（6）停止訂艙。對(duì)于付費(fèi)狀況較差，經(jīng)常欠費(fèi)的客戶(hù)，以及長(zhǎng)期欠費(fèi)的系統(tǒng)內(nèi)兄弟公司，可停止其訂艙權(quán)，并函告相關(guān)方。（7）對(duì)于確實(shí)催收無(wú)效的欠費(fèi)，運(yùn)費(fèi)催收人員應(yīng)盡快整理有關(guān)資料，在法律訴訟時(shí)效期內(nèi)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，及時(shí)提出法律訴訟。
總之，船代公司只要把重點(diǎn)放在使費(fèi)結(jié)算和運(yùn)費(fèi)管理兩個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)建立健全各項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制，不斷提高服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)駕馭經(jīng)營(yíng)的能力，才能鞏固和提高市場(chǎng)占有率，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而推動(dòng)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)上領(lǐng)先一步贏得先機(jī)。（收稿日期：2006-03-02）
參考文獻(xiàn)
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[作者簡(jiǎn)介] 楊華（1973-），男，會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師�，F(xiàn)任中國(guó)福州外輪代理有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，并擔(dān)任多家公司的監(jiān)事。先后在航運(yùn)企業(yè)、船代公司、貨運(yùn)公司、堆場(chǎng)、拖車(chē)公司、報(bào)關(guān)行、物流公司工作過(guò)，具有較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。曾經(jīng)參與中國(guó)外輪代理有限公司（屬于中遠(yuǎn)集團(tuán)的二級(jí)單位）的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理辦法編審工作；中國(guó)外輪代理總公司的境外（香港）上市工作；中國(guó)遠(yuǎn)洋物流有限公司的籌建工作；福州港務(wù)局的政企分開(kāi)工作；中國(guó)福州外輪代理有限公司的改制工作等。
