2005年12月，國務(wù)院發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（以下簡稱新規(guī)定），這個(gè)關(guān)乎城鎮(zhèn)大多數(shù)老百姓的利益的文件受到熱切關(guān)注，因?yàn)榕c1997年政府發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（以下簡稱舊規(guī)定）相比，新規(guī)導(dǎo)致在基金積累和將來養(yǎng)老金計(jì)發(fā)公式以及養(yǎng)老金領(lǐng)取額等方面都會(huì)發(fā)生一些變化。那么，調(diào)整后對(duì)于個(gè)人來說會(huì)有怎樣的變化和影響呢？
具體措施和變化
新規(guī)定對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的調(diào)整具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
第一，同舊規(guī)定相比，單位和個(gè)人繳納社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的負(fù)擔(dān)沒有發(fā)生變化，總共仍然占個(gè)人繳費(fèi)工資的28%左右，其中單位負(fù)擔(dān)20%左右，個(gè)人承擔(dān)8%.不過，與舊規(guī)不同的是，自2006年1月1日起，過去由單位繳納的個(gè)人繳費(fèi)工資3%的保險(xiǎn)費(fèi)不再進(jìn)入個(gè)人賬戶，而是轉(zhuǎn)存入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶。
第二，根據(jù)舊規(guī)定，職工退休時(shí)領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的20%（繳費(fèi)滿15年）。而新規(guī)規(guī)定，職工退休時(shí)領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%，鼓勵(lì)參保者繳滿15年以后繼續(xù)繳費(fèi)，繳費(fèi)35年就可在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)每月從統(tǒng)籌賬戶領(lǐng)到屆時(shí)社會(huì)平均工資的35%.
第三，根據(jù)舊規(guī)定，職工退休時(shí)領(lǐng)取個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為本人賬戶累積儲(chǔ)存額除以120.而新規(guī)規(guī)定，職工退休時(shí)領(lǐng)取個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)。計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定，假定60歲退休，屆時(shí)預(yù)期壽命是75歲（不考慮利息因素），計(jì)發(fā)月數(shù)就是180，而不是此前規(guī)定的120.
養(yǎng)老金調(diào)整對(duì)個(gè)人的影響
國務(wù)院這次調(diào)整社會(huì)基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法具有重要意義：
鼓勵(lì)多繳費(fèi)多領(lǐng)養(yǎng)老金
根據(jù)舊規(guī)定，職工退休時(shí)按照省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的20%的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。也就是說，在舊辦法下，職工多繳并不能多得，降低了職工努力工作和繳足15年保費(fèi)后繼續(xù)繳費(fèi)的積極性，制約了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的來源。而根據(jù)新規(guī)定，職工在繳足15年的保費(fèi)之后如果繼續(xù)繳費(fèi)，每多繳1年，退休時(shí)領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金在月平均工資的基礎(chǔ)上增加1%.而且，由于個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不發(fā)生變化，以后年份中繼續(xù)繳費(fèi)對(duì)個(gè)人負(fù)擔(dān)和生活水平不會(huì)產(chǎn)生明顯的影響。因此，這一調(diào)整有利于激發(fā)職工為了提高退休后的生活水平，在工作期間努力工作和持續(xù)繳費(fèi)的積極性。
“職工多繳費(fèi)多領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金”這一辦法的調(diào)整本身就體現(xiàn)了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的縱向公平。除此之外，新規(guī)定將過去由單位負(fù)擔(dān)的個(gè)人繳費(fèi)工資3%的保費(fèi)由個(gè)人賬戶調(diào)整到社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，加強(qiáng)了不同效益的行業(yè)和單位之間養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平的調(diào)劑力度，進(jìn)一步優(yōu)化養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的配置，更加凸顯社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的橫向公平。
減低財(cái)政負(fù)擔(dān)保障安全
2000年，我國正式進(jìn)入了老齡化社會(huì)。然而，我國在1997年才確立了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)保障制度。在人口老齡化的壓力之下，這一制度從一開始就面臨著一個(gè)最大的困難：老職工沒有養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄，參保單位和個(gè)人既要為自我養(yǎng)老積累資金，又要承擔(dān)老職工的繳費(fèi)，負(fù)擔(dān)過于沉重。有資料顯示，目前，我國社會(huì)保障各項(xiàng)繳費(fèi)比例已高達(dá)40%.為維系這一養(yǎng)老金制度的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，政府不得不挪用在職職工的個(gè)人賬戶資金，使大部分地區(qū)職工的“個(gè)人賬戶”是空賬，實(shí)際上成為政府對(duì)這些職工的欠債。截至2005年末這筆債務(wù)估計(jì)約7400億元，并且每年還在增長。據(jù)世界銀行的估計(jì)，到2075年，空賬規(guī)模將達(dá)到9.5萬億元。盡管近年來，政府為解決這一問題進(jìn)行了很多有益的探索，實(shí)施了國有股減持、劃撥國有資產(chǎn)、發(fā)行彩票、增加中央轉(zhuǎn)移支付等諸多措施，但一個(gè)現(xiàn)實(shí)的難題是，我國的人口老齡化還在不斷加速。2001年以來，在覆蓋的城鎮(zhèn)國有企業(yè)和集體企業(yè)職工中，參保人數(shù)平均增速為4.04%，已經(jīng)低于離退休職工人數(shù)的平均增速6.64%.養(yǎng)老金的支付壓力不但沒有緩解，反而日益增加，實(shí)踐證明各項(xiàng)措施的效果也都是非常有限的。如果任其繼續(xù)發(fā)展，終有一天必將使政府財(cái)政陷入危機(jī)之中。因此，當(dāng)前政府必須同時(shí)運(yùn)用多種措施來減輕和化解養(yǎng)老金支付的壓力，除了拓寬資金來源外，還應(yīng)該對(duì)制度設(shè)計(jì)本身重新審視，調(diào)整和完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金積累和給付的原則和方法。
根據(jù)舊規(guī)定，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金在職工退休10年后將全部領(lǐng)完，而實(shí)際上當(dāng)前我國職工退休后的平均余命在20歲以上。養(yǎng)老金支付水平的剛性決定了政府需要將余下的10年個(gè)人賬戶領(lǐng)取水平補(bǔ)齊。在這種制度下，隨著人口老齡化的加劇，個(gè)人賬戶缺口的不斷加大幾乎是不可避免的。因此，有必要根據(jù)退休職工的實(shí)際余命，改革個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)，以減輕政府的不合理負(fù)擔(dān)。
事實(shí)上，國際上有關(guān)組織和研究者對(duì)目前我國社會(huì)養(yǎng)老計(jì)劃的可持續(xù)性持有異議，國際勞動(dòng)組織根據(jù)他國經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為中國的個(gè)人賬戶太慷慨了。目前，新規(guī)定將企業(yè)負(fù)擔(dān)的個(gè)人繳費(fèi)工資3%的保費(fèi)由存入個(gè)人賬戶調(diào)整為存入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，就能增加社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的資金來源，保障對(duì)已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金支付，即可減輕和延緩現(xiàn)階段財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付壓力，也必定減輕政府將來養(yǎng)老金給付壓力。
到底新規(guī)定能在多大程度上減輕對(duì)個(gè)人賬戶的欠債，這里舉一個(gè)例子。假設(shè)，2005年一位25歲的城鎮(zhèn)職工，工資水平為當(dāng)?shù)仄骄べY水平，即月工資2000元，年收入24000元。社會(huì)平均工資假定以年均5%的速度遞增，利率水平為5%，其連續(xù)繳費(fèi)35年直至60歲退休，隨后開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。那么，如果按舊規(guī)定，退休當(dāng)年其領(lǐng)取的養(yǎng)老金每月大約為6453元；按照新規(guī)定其將領(lǐng)取大約5096元，同舊規(guī)定相比，該退休職工按新規(guī)定領(lǐng)取基本養(yǎng)老金水平有所減少，但領(lǐng)取的絕對(duì)數(shù)額比現(xiàn)在的退休職工高多了。換句話說，按照新規(guī)定政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)或債務(wù)將減輕22%.而且，同舊規(guī)相比，新規(guī)更有利于激勵(lì)職工努力工作，加快工資收入的增長速度，保障職工養(yǎng)老金的實(shí)際領(lǐng)取水平絕對(duì)額更高一些。
促進(jìn)其他養(yǎng)老形式的發(fā)展
調(diào)整基本養(yǎng)老金制度的另一個(gè)含義在于促進(jìn)企業(yè)年金制度的發(fā)展，鼓勵(lì)居民根據(jù)自己的收入水平和消費(fèi)愿望，選擇購買適合自己的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，使我國也像其他社會(huì)保障制度比較完善的國家一樣，真正建立起以社會(huì)保險(xiǎn)為基礎(chǔ)，企業(yè)年金、個(gè)人年金和家庭養(yǎng)老為補(bǔ)充的合理的養(yǎng)老保障制度。而目前的實(shí)際情況是企業(yè)年金制度發(fā)展緩慢，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展也與我國居民的收入水平極不匹配，原因之一就是不少人的養(yǎng)老觀念依然停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代，同時(shí)我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)存在缺陷，例如個(gè)人賬戶積累比例較高。
汲取發(fā)達(dá)國家“福利陷阱”的教訓(xùn)
瑞典、英國、聯(lián)邦德國、加拿大、法國、意大利、日本等不少發(fā)達(dá)國家，在上個(gè)世紀(jì)五六十年代建立起來的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保障水平普遍較高，其后幾十年，這些國家人口老齡化的速度很快，養(yǎng)老金支付直線攀升，給政府財(cái)政帶來了嚴(yán)重的壓力，近些年來，瑞典、德國等國社會(huì)保障的開支已經(jīng)占到財(cái)政預(yù)算的35%～40%左右，這不僅使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性受到威脅，也影響到國家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。為了擺脫這種困境，這些高福利國家都設(shè)想和采取了一些應(yīng)急措施，降低養(yǎng)老金的支付水平。但是，養(yǎng)老保險(xiǎn)支付水平具有剛性的特點(diǎn)，一點(diǎn)小的風(fēng)吹草動(dòng)就可能引起軒然大波，甚至引起社會(huì)動(dòng)蕩。例如，目前法國的繳費(fèi)率已經(jīng)高達(dá)47.7%，如果不加以改革，公共養(yǎng)老金計(jì)劃的年資金缺口在2040年仍然可達(dá)GDP的5%左右。并且，部門之間的待遇水平也存在較大差異。2003年政府欲對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革，立即引起法國國有部門員工的大規(guī)模游行示威和抗議。
這些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)是值得我國借鑒和汲取的。如果繼續(xù)執(zhí)行舊規(guī)定，一旦老齡化高峰到來，財(cái)政既無力補(bǔ)齊所欠個(gè)人賬戶的欠債，又難于支付領(lǐng)取10年養(yǎng)老金之后下余年份的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金提取額，政府將被迫大幅度降低支付標(biāo)準(zhǔn)。那么按舊規(guī)定計(jì)算的數(shù)額再多，屆時(shí)也只能成為“畫餅”。如果出現(xiàn)這一情況，利益受到巨大損害的還是老百姓，搞不好還會(huì)引起社會(huì)動(dòng)蕩，最終不利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定。所以未雨綢繆，對(duì)當(dāng)前的制度進(jìn)行調(diào)整和完善既有必要也很及時(shí)。
作者簡歷
庹國柱，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院副院長，博士生導(dǎo)師，兼任中國社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)理事、中國保險(xiǎn)學(xué)會(huì)理事、北京保險(xiǎn)學(xué)會(huì)和保險(xiǎn)協(xié)會(huì)常務(wù)理事、北京大學(xué)保險(xiǎn)與社會(huì)保障研究中心研究員、北京經(jīng)濟(jì)學(xué)總會(huì)理事。著有《保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《保險(xiǎn)學(xué)》等書，參與中國保監(jiān)會(huì)“十一五”規(guī)劃課題等。
李文中，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)講師，博士研究生。
