近年來(lái)，隨著社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，事業(yè)單位的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)一步拓展，基建項(xiàng)目資金來(lái)源渠道呈現(xiàn)多樣化，在單位經(jīng)費(fèi)中所占的比重也明顯加大，所以管好、用好基建資金尤顯重要。事業(yè)單位的基建出納，作為出納工作的重要分支之一，與企業(yè)、事業(yè)單位的出納相比，更具有特殊性。其工作質(zhì)量的好壞，直接關(guān)系著基本建設(shè)資金的安全和基建會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。本文結(jié)合自己的工作實(shí)踐，就如何做好事業(yè)單位基建出納談一些體會(huì)。

　　一、熟悉財(cái)會(huì)、基建專業(yè)知識(shí)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)是做好基建出納的基礎(chǔ)

　　基建出納工作涉及內(nèi)容十分廣泛，牽涉到預(yù)算編制、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付等一系列內(nèi)容。要想成為一名合格的基建出納人員，除必須具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格外，還應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)，并十分熟悉基建工作程序，掌握基建會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握現(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府采購(gòu)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國(guó)人民銀行結(jié)算辦法》、《合同法》等法律知識(shí)，熟練掌握《國(guó)有單位基建會(huì)計(jì)制度》、《國(guó)有建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等相關(guān)政策法規(guī)。

　　二、樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，處理好與各方的關(guān)系是搞好工作的保障

　　基建出納是事業(yè)單位財(cái)務(wù)體系的重要組成部分。出納工作離不開(kāi)各方面的相互支持與配合，因此，在從事事業(yè)單位基建出納工作的過(guò)程中，必須處理好如下關(guān)系：

　　1．與會(huì)計(jì)的關(guān)系

　　在資金管理中，出納與會(huì)計(jì)各有各的分工，既互相依賴又互相牽制，同時(shí)，出納既是會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)，又服從于會(huì)計(jì)。尤其對(duì)事業(yè)單位基建工作而言，其工作內(nèi)容不僅僅是單純的基建工程，還有許多是軟科學(xué)基建項(xiàng)目，基建會(huì)計(jì)核算將會(huì)因基建項(xiàng)目的性質(zhì)不同，需要采用不同的核算方法。因此，虛心向老會(huì)計(jì)請(qǐng)教學(xué)習(xí)，做好會(huì)計(jì)的助手，配合會(huì)計(jì)共同做好基建核算工作，對(duì)搞好出納工作非常重要。

　　出納雖然不是會(huì)計(jì)，但必須熟悉會(huì)計(jì)工作，必須能夠準(zhǔn)確判別有關(guān)工作是否符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定，票據(jù)是否合規(guī)、合法，合同是否合規(guī)、合法等。這要求出納人員必須全面掌握相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，在工作中與會(huì)計(jì)人員密切配合。

　　2．與開(kāi)戶銀行的關(guān)系

　　出納是單位與開(kāi)戶銀行的紐帶，現(xiàn)金、票據(jù)等都要通過(guò)出納完成單位與開(kāi)戶行之間的傳遞。處理好與開(kāi)戶銀行的關(guān)系，不僅能加速票據(jù)的傳遞，而且能及時(shí)反映單位銀行存款結(jié)存情況。因此，處理好與開(kāi)戶行之間的關(guān)系是每一個(gè)基建出納人員必須做到的。

　　3．與報(bào)銷同事的關(guān)系

　　出納是財(cái)務(wù)工作的一線戰(zhàn)士，處理好與報(bào)銷人員的關(guān)系也極為重要。在不喪失原則的前提下，只有用良好的服務(wù)態(tài)度，才能處理好與報(bào)銷同事之間的關(guān)系，得到他們的理解和支持。對(duì)于提高他們工作的積極性、自覺(jué)性有潛在的幫助。

　　三、依法理財(cái)、照章辦事是做好基建出納的關(guān)鍵

　　“依法理財(cái)，照章辦事”是財(cái)務(wù)工作的基本原則。出納雖然不做賬，但同樣具有依法理財(cái)?shù)墓ぷ髀氊?zé)，尤其是基建出納，與其他出納業(yè)務(wù)相比，轉(zhuǎn)賬、電匯支付業(yè)務(wù)較多，且金額較大，責(zé)任重大。因此，基建出納必須做好會(huì)計(jì)的助手，配合會(huì)計(jì)一起嚴(yán)把付款關(guān)口，杜絕基建資金非法流出。在業(yè)務(wù)工作中應(yīng)注意如下幾點(diǎn)：

　　1．所附單據(jù)簽字要齊全

　　不同單位有不同的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，管理規(guī)定中給有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授予了不同權(quán)限，所以在轉(zhuǎn)賬或支付現(xiàn)金之前要查看：所附發(fā)票、合同、政府采購(gòu)單、入庫(kù)驗(yàn)收單、基建項(xiàng)目驗(yàn)收單等，根據(jù)不同金額和管理規(guī)定，要有經(jīng)手人、驗(yàn)收入、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人的簽字。堅(jiān)決防止漏簽或越權(quán)審簽。

　　2．所附資料要齊全

　　報(bào)銷會(huì)議經(jīng)費(fèi)，要附注會(huì)議通知、會(huì)議委托協(xié)議、參會(huì)人員名單、會(huì)議結(jié)算單等；對(duì)設(shè)備采購(gòu)、材料采購(gòu)等政府采購(gòu)項(xiàng)目，要附政府采購(gòu)申報(bào)審批表等有關(guān)政府采購(gòu)手續(xù)，設(shè)備材料管理部門(mén)的驗(yàn)收入庫(kù)單；需撥付的基建款要有發(fā)票（或撥款通知單）、項(xiàng)目合同書(shū)、項(xiàng)目批復(fù)書(shū)，撥付款項(xiàng)不得超出計(jì)劃金額（或預(yù)算數(shù)額），不得轉(zhuǎn)付非計(jì)劃用款單位；對(duì)工程價(jià)款的支付應(yīng)有發(fā)票、工程價(jià)款結(jié)算單、監(jiān)理工程師的審核、建設(shè)單位有關(guān)部門(mén)的審核、建設(shè)單位負(fù)責(zé)人的審批。工程價(jià)款的結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照簽訂的合同進(jìn)行結(jié)算，合同以外的項(xiàng)目按合同變更處理，在結(jié)算時(shí)單獨(dú)反映；對(duì)一次性報(bào)付的小項(xiàng)目或子項(xiàng)目除付發(fā)票外還要附合同及項(xiàng)目驗(yàn)收證書(shū)。

　　3．所附單據(jù)要合法

　　現(xiàn)代高科技的發(fā)展為不法分子通過(guò)假發(fā)票、假的合同印章套取國(guó)家建設(shè)資金提供了方便。防止非法票據(jù)和假票入賬，保護(hù)國(guó)有建設(shè)資金的安全，也是出納應(yīng)盡的責(zé)任。

　　4．現(xiàn)金的支付必須符合國(guó)家、銀行有關(guān)現(xiàn)金使用管理的相關(guān)規(guī)定 。

　　四、做好日常業(yè)務(wù)是提高工作績(jī)效的核心

　　1．認(rèn)真做好銀行賬戶的開(kāi)戶和銷戶工作

　　事業(yè)單位基建分自籌基建、撥入?？罨ā⒔枞肟铐?xiàng)基建，這些資金都必須列入國(guó)家計(jì)劃財(cái)政基建專戶存取，基建專戶的開(kāi)戶一般都由出納經(jīng)辦，所以出納應(yīng)根據(jù)開(kāi)戶行要求向開(kāi)戶銀行提供相關(guān)資料，辦理開(kāi)戶手續(xù)?；?xiàng)目完成后，出納要配合單位及時(shí)銷戶。

　　2．認(rèn)真細(xì)致地按照開(kāi)戶銀行要求填寫(xiě)各種票據(jù)

　　銀行結(jié)算票據(jù)是具有法律效力的文件，出納接到會(huì)計(jì)填制的會(huì)計(jì)憑證后經(jīng)復(fù)核無(wú)誤，根據(jù)支付要求，首先確定需填制支付票據(jù)的類型。如：同城轉(zhuǎn)賬需填轉(zhuǎn)賬支票，異地轉(zhuǎn)賬需開(kāi)據(jù)電匯憑證等，然后按照銀行要求正確規(guī)范填寫(xiě)，屬國(guó)庫(kù)授權(quán)支付的，應(yīng)依據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)的類型，在支票（或其他支付結(jié)算憑證）“附加信息”欄填寫(xiě)財(cái)政授權(quán)支付指令，支付指令編碼嚴(yán)格按照《國(guó)庫(kù)集中支付編碼》中規(guī)定的類、款、項(xiàng)填寫(xiě)。對(duì)填錯(cuò)作廢票據(jù)不得隨意丟棄，應(yīng)妥善保存，集中交回或銷毀。

　　3．認(rèn)真做好月底賬務(wù)核對(duì)工作

　　每月月底出納不但要同會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金、銀行賬，還要向銀行索要對(duì)賬單核對(duì)賬目，在核對(duì)無(wú)誤的情況下在對(duì)單賬上加蓋公章，對(duì)核對(duì)不相符的款項(xiàng)要及時(shí)查對(duì)原因，做出銀行對(duì)賬余額調(diào)節(jié)表。做到賬賬相符、賬款相符、賬證相符。

　　4．保管好各種票據(jù)

　　出納與會(huì)計(jì)屬不相容的工作崗位，具有相互監(jiān)督的職能。出納從銀行取回的所有票據(jù)，都不得丟棄，如：轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的進(jìn)賬回單、電匯業(yè)務(wù)的電匯回單等，要及時(shí)取回貼入會(huì)計(jì)憑證。對(duì)需做記賬核算的單據(jù)，如：利息單、進(jìn)賬單、電匯手續(xù)、扣款單等，要及時(shí)交給會(huì)計(jì)做賬務(wù)核算處理，并隨時(shí)向開(kāi)戶銀行了解銀行存款情況、進(jìn)賬及退票情況，并告知會(huì)計(jì)。

　　事業(yè)單位基建出納除干好以上工作外，還要隨著社會(huì)的發(fā)展，事業(yè)單位改革的推進(jìn)，國(guó)家預(yù)算管理的規(guī)范，基建資金撥付方式的改變，基建會(huì)計(jì)核算的更新，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的基建管理程序，以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的要求。