預(yù)計現(xiàn)金支出計算表的格式一般如表7-2所示。

　　表7-2 預(yù)計現(xiàn)金支出計算表    

　單位：元

　　（六）制造費用預(yù)算的編制

　　制造費用預(yù)算，指生產(chǎn)成本中除直接材料、直接人工以外一切不能直接計人產(chǎn)品制造成本的間接制造費用。這些費用必須按成本習(xí)性劃分為固定制造費用和制造費用。變動制造費用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制，即根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量和預(yù)計的制造費用分配率來計算；固定制造費用是期間成本直接列入損益作為當(dāng)期利潤的一個扣減項目，與本期的生產(chǎn)量無關(guān)，一般可以按照零基預(yù)算的編制方法編制。

　　制造費用預(yù)算表一般如表7-3所示。

　　表7-3 制造費用預(yù)算表金額

　　單位：元

　　（七）產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算表的編制

　　產(chǎn)品成本預(yù)算是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算的匯總。主要包括產(chǎn)品的單位成本、生產(chǎn)成本、銷售成本以及期初、期末產(chǎn)成品存貨成本等項內(nèi)容。這種預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及采購預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，通常應(yīng)反映各產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本，有時還要反映年初年末存貨水平。

　　產(chǎn)品成本預(yù)算表的格式一般如表7-4所示。

　　表7-4 產(chǎn)品成本預(yù)算表

　　計劃產(chǎn)量：件 金額單位：元

　　（八）銷售費用與管理費用預(yù)算表的編制

　　銷售及管理費用預(yù)算，是指為了實現(xiàn)產(chǎn)品銷售和維持一般管理業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項費用。它以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，按照成本的性態(tài)分為變動銷售及管理費用和固定銷售及管理費用。該預(yù)算與制造費用預(yù)算是一樣的，需要劃分固定費用和變動費用列示。在這項預(yù)算表下也應(yīng)附列計劃期間預(yù)計銷售和管理費用的現(xiàn)金支出計算表，以使編制現(xiàn)金收支預(yù)算。

　　銷售費用預(yù)算表的格式一般如表7-5所示。

　　表7-5 銷售費用預(yù)算表

　　管理費用是搞好一般管理業(yè)務(wù)所必要的費用。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，一般管理職能日益重要，其費用也相應(yīng)增加。在編制管理費用預(yù)算時，要分析企業(yè)的業(yè)務(wù)成績和一般經(jīng)濟狀況，務(wù)必做到費用合理化。管理費用多屬于固定成本，所以，一般是以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。重要的是，必須充分考察每種費用是否必要，以便提高費用效率。

　　管理費用預(yù)算表的格式一般如表7-6所示。

　　表7-6 管理費用預(yù)算表

　?。ň牛ｉT決策預(yù)算與現(xiàn)金收支預(yù)算

　　專門決策預(yù)算往往涉及長期建設(shè)項目的資金投放與籌措，并經(jīng)?？缒甓?，因此除個別項目外，一般不納入日常的業(yè)務(wù)預(yù)算旭應(yīng)計入與此有關(guān)的現(xiàn)金收支預(yù)算與預(yù)計資產(chǎn)負債表。

　　現(xiàn)金預(yù)算的編制，是以各項日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)來反映各預(yù)算期的收入款項和支出款項。其目的在于資金不足時如何籌措資金，資金多余時怎樣運用資金，并且提供現(xiàn)金收支的控制限額，以便發(fā)揮現(xiàn)金管理的作用。

　　現(xiàn)金預(yù)算是保證現(xiàn)金管理的一個重要工具，它是企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的綜合體現(xiàn)，反映出在計劃期內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的平衡關(guān)系。企業(yè)財務(wù)管理人員可根據(jù)這一現(xiàn)金預(yù)算來安排現(xiàn)金資源，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行，并使現(xiàn)金發(fā)揮最大的效用。

　　（十）預(yù)計收益表和預(yù)計資產(chǎn)負債表

　　預(yù)計收益表是用來綜合反映企業(yè)在計劃期生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)情況，并作為預(yù)計企業(yè)經(jīng)營活動最終成果的重要依據(jù)，是企業(yè)財務(wù)預(yù)算中最主要的預(yù)算表之一；編制預(yù)計收益表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算表、決策預(yù)算表和現(xiàn)金預(yù)算表。

　　預(yù)計資產(chǎn)負債表用來反映企業(yè)在計劃期末的財務(wù)狀況。編制時，以期初資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)，根據(jù)銷售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制。