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審查“小金庫”的幾種方法
“小金庫”具有多樣性和隱蔽性的特點，不容易被人發(fā)現(xiàn)。要想挖掘發(fā)現(xiàn)“小金庫”，必須掌握一定的方法和技巧。筆者認為以下幾種方法可以一試。
1．突擊盤點現(xiàn)金法。
不入賬的收人或不合規(guī)收費票據(jù)．單位往往存放在出納或會計的保險柜中。采用不事先通知，突擊檢查和盤點現(xiàn)金的方法，容易找到私設“小金庫”的線索。首先，通過盤點現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金有無長短，若有長短款．則查找原因，查其有無收入不入賬私設“小金庫”問題。其次，突擊檢查其保險柜，詳細檢查保險柜中存放的現(xiàn)金和其他票據(jù)資料，發(fā)現(xiàn)有無來源不明的現(xiàn)金、有價證券或違規(guī)收費的票據(jù)存根等線索，追查是否存有“小金庫”。
2．盤點清理固定資產和低值易耗品法。
盤點清理固定資產、低值易耗品等單位財產，并與單位固定資產賬、固定資產登記簿、低值易耗品保管賬等核對，檢查其財產減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財產收入有無入賬，若無入賬，則追查其下落，發(fā)現(xiàn)“小金庫”。
3．銀行賬戶檢查法。
從被檢查單位搜集銀行開戶有關資料，到銀行查詢其詳細資料，并向銀行索取通過銀行發(fā)生的每一筆業(yè)務資料，再與被檢查單位的銀行存款日記賬進行逐筆核對，檢查存款利息或通過銀行的有關收入是否全部入賬，若賬簿與銀行記錄不符，查明原因。追查是否通過收入不入賬而私設“小金庫”問題。
4．繳費現(xiàn)場了解、觀察搜集證據(jù)法。
有收費的單位．往往利用無規(guī)定收費或亂收費并通過不入賬或不上繳財政的方式私設“小金庫”，為單位或個人謀取利益。檢查人員可以到繳費現(xiàn)場實地觀察繳、收費情況，并向繳費人了解繳費項目、繳費票據(jù)開具情況，從中查找收費單位有無使用不合法票據(jù)收費或不開發(fā)票收費等違規(guī)亂收費的證據(jù)資料，并與被檢查單位會計資料進行核對，挖掘其通過亂收費而私設的“小金庫”。
5．宿舍區(qū)、辦公場所實地觀察了解法。
實地到單位辦公、住宿場所察看，了解單位內部有無房屋出租、酒店食堂對外營業(yè)或對外承包以及其他場所對外經營承包等。通過實地察看，向受租方或承包方了解租賃費或承包費繳納情況、繳納數(shù)額及出租承包合同，根據(jù)了解的情況檢查其收入或承包費是否入賬，若無人賬，追查收入下落，查其是否私設“小金庫”。
6．從關聯(lián)單位搜集證據(jù)法。
有些權力部門日常工作中為有關單位提供服務或負責對有關單位撥款、檢查考核等。這類部門單位提供服務、撥款后或者檢查考核過程中，往往以辦公經費緊張為名，向被服務單位或接受撥款單位或被檢查考核單位索要辦公費或服務費，收費后不入賬，私設“小金庫”。平時審計或檢查時，要注意搜集有關資料。拿到證據(jù)后到有關單位檢查其會計賬目，追查收費下落，查出有無利用亂收費私設“小金庫”。
7．個別交談或集體座談尋找線索法。
組織被檢查單位有關當事人(如辦公室主任、會計、出納、收費人員等)進行座談或找有關人員個別談話等方式，了解被檢查單位日常收入、職工福利獎金發(fā)放、對個人收費罰款(如向個人收取水電費、對個人罰款)、處理變賣單位財產、單位資產購置f如無資金來源超預算超計劃購置資產等)等情況。根據(jù)了解的情況再檢查單位的會計資料，從中發(fā)現(xiàn)有關收入不入賬、利用“小金庫，，資金購置資產發(fā)放福利等問題和疑點，查找被檢查單位私設的“小金庫”。
8．公告舉報法。對單位進行檢查時。
在被檢查單位張貼公告，公布檢查組的舉報電話、舉報方式以及與檢查人員的聯(lián)系方式，鼓勵干部職工舉報，通過群眾舉報取得單位私設“小金庫”的線索。
責任編輯：zoe
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