改革開放以來，我國國際稅收工作在幾代稅務(wù)人的共同努力下，不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和我國對外開放格局的發(fā)展需要，學(xué)習(xí)借鑒國外立法和管理經(jīng)驗(yàn)，逐步與國際通行規(guī)則接軌，從最初的涉外稅收管理發(fā)展到全方位的國際稅收管理，在世界稅收領(lǐng)域的話語權(quán)和影響力日益增長，取得了令人矚目的成就。

截至2013年底，我國共簽署了1個多邊稅收公約、99個雙邊稅收協(xié)定、2個稅收安排和10個情報交換協(xié)定，稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)不斷擴(kuò)大。在《企業(yè)所得稅法》頒布實(shí)施以后，先后出臺了特別納稅調(diào)整、非居民稅收管理、“走出去”企業(yè)稅收管理等一系列政策規(guī)章和制度規(guī)定，國際稅收法律制度體系逐步完善，跨境稅源管理力度不斷加大。2013年，反避稅工作對稅收增收貢獻(xiàn)469億元，比2008年增長37倍；非居民企業(yè)稅收由2008年的384億元增加到2013年的1172億元，年均增長25%；對外開展情報交換的國家由2008年的18個增長到2013的46個，自2008年以來，通過征管協(xié)作查補(bǔ)稅款56億元。

在強(qiáng)化管理的同時，通過嚴(yán)格執(zhí)行稅收協(xié)定，積極開展雙邊磋商，落實(shí)跨境納稅人的協(xié)定待遇，著力解決稅收歧視和國際重復(fù)征稅問題，促進(jìn)我國投資環(huán)境的改善和跨國投資的發(fā)展。截至2013年底，我國對外達(dá)成或簽署了39個雙邊預(yù)約定價安排和39個轉(zhuǎn)讓定價相應(yīng)調(diào)整協(xié)議，為納稅人消除雙重征稅210.39億元。自2011年以來，全國處理享受稅收協(xié)定（安排）待遇申請24660件，其中涉及港澳稅收安排11034件，為企業(yè)和個人減免稅額345.69億元。

中國稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷學(xué)習(xí)實(shí)踐，探索出一套既符合國際慣例又具有中國特色的國際稅收管理模式，國際影響力不斷提高。2013年我國簽署了《多邊稅收征管互助公約》充分展示了我國政府在推進(jìn)國際稅收合作、打擊逃避稅領(lǐng)域的積極態(tài)度和良好形象�！堵�(lián)合國發(fā)展中國家轉(zhuǎn)讓定價手冊》中吸收了我國提出的成本節(jié)約和市場溢價等創(chuàng)新性反避稅理念和操作方法，體現(xiàn)了發(fā)展中國家對跨國公司全球價值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)，為維護(hù)發(fā)展中國家稅收權(quán)益提供了理論和操作依據(jù)。中國稅務(wù)機(jī)關(guān)還順利通過了稅收透明度與情報交換全球論壇同行審議，彰顯了我們在稅收透明度建設(shè)方面的成就。

2008年全球金融危機(jī)之后，各國紛紛加大了針對跨境稅源的稅收管理力度，國家之間的稅源競爭日趨激烈。與此同時，跨國公司稅收籌劃和避稅安排更加復(fù)雜和隱蔽，對各國稅務(wù)機(jī)關(guān)的國際稅收管理能力提出了更大挑戰(zhàn)。國際稅收的重點(diǎn)在原有稅收管轄權(quán)劃分和避免雙重征稅的基礎(chǔ)上，更加側(cè)重于打擊跨國公司的雙重或多重不納稅行為。20國集團(tuán)在2013年圣彼得堡峰會上，正式啟動了“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移”行動計(jì)劃，堪稱近百年來世界稅收體系最大的改革。

長期以來，國際稅收規(guī)則的話語權(quán)一直被發(fā)達(dá)國家控制，從而不能充分反映發(fā)展中國家的利益與實(shí)際。我們必須抓住這一次國際規(guī)則變更的契機(jī)，在規(guī)則制定的過程中更好地維護(hù)發(fā)展中國家的稅收權(quán)益，同時努力將我國日益上升的經(jīng)濟(jì)實(shí)力轉(zhuǎn)化為國際制度性權(quán)利。

中國經(jīng)濟(jì)正在不斷地加深與世界經(jīng)濟(jì)的融合，國際化趨勢勢不可擋。目前，我國吸引外國直接投資總量全球排名第二，對外直接投資凈額排名第三。隨著資本、技術(shù)、人員等要素資源的跨境流動，跨境交易數(shù)量和金額不斷增長，國際稅收工作在優(yōu)化生產(chǎn)要素配置，消除跨境投資障礙，維護(hù)市場統(tǒng)一，促進(jìn)社會公平，推動國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面承擔(dān)著更加重要的職能。

2013年全國稅務(wù)工作會議提出了到2020年底基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的總目標(biāo)。我國稅收法制體系建設(shè)和治理能力提高必須要著眼于經(jīng)濟(jì)不斷開放的歷史條件，在中國經(jīng)濟(jì)全球化、稅收管理突破傳統(tǒng)主權(quán)和地理邊界的背景下，牢牢把握歷史機(jī)遇，建立與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對外開發(fā)格局相適應(yīng)，與我國國際地位相匹配，與稅收現(xiàn)代化發(fā)展相配套的統(tǒng)一、規(guī)范、高效的國際稅收法制體系和管理體系。

第一是形成國際稅收職能的清晰定位。國際稅收是國家稅收的國際方面，規(guī)范的國際稅收管理包含兩個層次，一是對跨境納稅人的跨境交易征稅，防范和打擊逃避稅，維護(hù)國家稅收權(quán)益，二是通過國家之間的稅收分配與協(xié)調(diào)，解決稅收歧視和雙重征稅等問題，為納稅人清除跨境投資或交流的障礙，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展。正是由于國際稅收的獨(dú)特內(nèi)涵，要求國際稅收工作不僅要關(guān)注收入，更要立足于公平、公正執(zhí)法，信守國際承諾，切實(shí)為跨國納稅人排憂解難，樹立中國稅務(wù)的良好國際形象。

第二是建立規(guī)范透明、利于遵從的國際稅收法規(guī)體系。當(dāng)前應(yīng)高度關(guān)注國際稅收規(guī)則調(diào)整，積極參與“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移”行動計(jì)劃，在國際場合發(fā)出中國的聲音，使未來國際稅收規(guī)則更加利于維護(hù)我國權(quán)益。同時，結(jié)合國內(nèi)有關(guān)稅收法律的修訂工作，增加和完善國際稅收相關(guān)內(nèi)容；有針對性地開展稅收協(xié)定、情報交換協(xié)定的談簽和修訂工作，進(jìn)一步完善協(xié)定（安排）執(zhí)行程序；修訂特別納稅調(diào)整、非居民稅收、稅收情報交換等相關(guān)政策文件，擬訂對外投資稅收管理制度。

第三是建立健全國際稅收管理機(jī)制。圍繞維護(hù)國家稅收權(quán)益和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展兩大基本目標(biāo)，繼續(xù)完善反避稅工作、非居民稅收管理、“走出去”稅收管理、國際稅收征管協(xié)作四項(xiàng)工作機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)對跨境稅源的管理力度。繼續(xù)貫徹管理、服務(wù)、調(diào)查三位一體的反避稅工作模式，加強(qiáng)跨國企業(yè)利潤水平的監(jiān)控，以風(fēng)險為導(dǎo)向開展反避稅調(diào)查工作，推進(jìn)預(yù)約定價安排談簽，從優(yōu)化服務(wù)和打擊避稅兩方面促進(jìn)稅收遵從。進(jìn)一步加強(qiáng)非居民稅基管理和所得歸屬管理，完善稅收協(xié)定（安排）執(zhí)行的審批、備案、檢查和統(tǒng)計(jì)工作。規(guī)范居民企業(yè)境外所得信息報告制度，做好中國居民身份證明開具和啟動相互協(xié)商程序等工作，維護(hù)我國“走出去”納稅人的權(quán)益。深化國際稅收征管協(xié)作，依托情報交換協(xié)定網(wǎng)絡(luò)和國際聯(lián)合反避稅信息中心多邊合作平臺，拓展國際稅收信息來源，豐富國際稅收調(diào)查手段和渠道。

第四是提高國際稅收管理能力。以先進(jìn)的稅收信息系統(tǒng)為依托，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，提升信息管稅的能力，精確實(shí)施跨境稅源的風(fēng)險監(jiān)控管理工作。根據(jù)國家稅務(wù)總局信息化建設(shè)的統(tǒng)一部署，依托金稅三期工程和現(xiàn)行稅收征管系統(tǒng)，把國際稅收信息化建設(shè)與核心稅收征管業(yè)務(wù)流、信息流結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)管理手段融合和信息資源共享。積極拓寬信息來源渠道，充分利用第三方數(shù)據(jù)和國際稅收情報交換信息，運(yùn)用數(shù)據(jù)倉庫、預(yù)警模型、大數(shù)據(jù)分析等方法，形成定量與定性分析相結(jié)合，風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對和反饋全流程的國際稅收風(fēng)險管理體系，提升國際稅收管理戰(zhàn)略的前瞻性和有效性。

第五是擴(kuò)大國際交流合作，提升國際地位。我們要積極推動建立層次更高、運(yùn)行更暢的國際稅收合作與協(xié)調(diào)機(jī)制，共同維護(hù)和發(fā)展良好的國際稅收秩序。推進(jìn)與經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、國際貨幣基金組織等國際性機(jī)構(gòu)、與亞洲稅收管理與研究組織等地區(qū)性機(jī)構(gòu)的合作，及時將國際最新研究成果轉(zhuǎn)化為我們的管理能力。擴(kuò)大稅收情報交換的領(lǐng)域和作用，提升在國際聯(lián)合反避稅信息中心的參與程度，同時通過國際合作與各國共同應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化給稅收征管帶來的挑戰(zhàn)。

國際稅收工作是在我國改革開放的歷史背景下，伴隨著中國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和稅收體制的健全逐步成長起來的�；仡欉^去，我們風(fēng)雨兼程，展望未來，我們滿懷信心。在全面深化改革、推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)程中，國際稅收管理必將作出新的更大的貢獻(xiàn)。