新用戶掃碼下載免費(fèi)試聽：“三流不一致”導(dǎo)致抵扣進(jìn)項(xiàng)稅問題
【課程介紹】
本次課程通過20個(gè)微案例的透徹分析、充分探討增值稅抵扣典型問題，深層次理解、準(zhǔn)確規(guī)避營改增后的增值稅抵扣環(huán)節(jié)的納稅風(fēng)險(xiǎn)；本次課程不僅指出增值稅抵扣環(huán)節(jié)的誤區(qū)，而且著重指導(dǎo)在大數(shù)據(jù)時(shí)代如何防范增值稅抵扣環(huán)節(jié)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。相信通過本次課程的學(xué)習(xí)，每一個(gè)學(xué)員都能在以后的財(cái)稅工作中更加得心應(yīng)手。
試聽內(nèi)容選自《增值稅抵扣典型問題及納稅誤區(qū)精講》2.“三流不一致”導(dǎo)致抵扣進(jìn)項(xiàng)稅問題 （時(shí)長：06:47）
【課程筆記】
“三流不一致”導(dǎo)致抵扣進(jìn)項(xiàng)稅問題
案例
2017年12月稅務(wù)稽查局來到A供暖公司，認(rèn)為該公司2016年10月份自山西B煤礦購煤1000噸的發(fā)票不能抵扣，原因是三流不一致。
案例分析
會(huì)計(jì)分錄：
借：原材料-煤 81.20
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 13.80
貸：銀行存款 95
資金是從公司對(duì)公賬號(hào)上打入采購員張某個(gè)人卡95萬元，發(fā)票自山西C公司獲取，資金流與發(fā)票流和物流三流不一致。
納稅誤區(qū)
會(huì)計(jì)人員認(rèn)為有專票就能抵扣，忽視業(yè)務(wù)本身實(shí)質(zhì)性。
知識(shí)鏈接
《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕192號(hào)）：
（三）購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對(duì)象。納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。
關(guān)于納稅人對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告
國家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào)，規(guī)范了三流一致的問題。
風(fēng)險(xiǎn)防范
盡量減少現(xiàn)金交易、盡量用對(duì)公賬號(hào)對(duì)公付款；
不得虛開增值稅專用發(fā)票
補(bǔ)救措施
小額支付時(shí)，職工個(gè)人卡直接對(duì)供應(yīng)商，而且在發(fā)票備注欄注明：“現(xiàn)金”字樣或讓供應(yīng)商開具三聯(lián)收據(jù)，注明“現(xiàn)金收訖”字樣及交款人姓名，保證資金流與票流對(duì)接上。
【課程觀看方式】
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實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開始還有
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