2021《新收入準(zhǔn)則難點解析與稅會差異協(xié)調(diào)》

北京國家會計學(xué)院高級研修項目

2021《新收入準(zhǔn)則難點解析與稅會差異協(xié)調(diào)》

一、培訓(xùn)背景

2017年7月5日，財政部發(fā)布了財會【2017】22號文，修訂印發(fā)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》（以下簡稱“新收入準(zhǔn)則”）。這是我國企業(yè)會計準(zhǔn)則保持與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則持續(xù)全面趨同的重要成果。新收入準(zhǔn)則改變了收入確定的理念，其變化將對各個行業(yè)、各類企業(yè)產(chǎn)生不同程度的影響，企業(yè)需要對現(xiàn)有的商業(yè)模式、內(nèi)部控制、稅收籌劃甚至合同條款進(jìn)行全面梳理，修改業(yè)務(wù)流程，升級核算相關(guān)的信息系統(tǒng)。

為幫助廣大財務(wù)人員透徹理解收入準(zhǔn)則的修訂背景與主要變化，精準(zhǔn)把握新收入準(zhǔn)則的實施難點以及企業(yè)的應(yīng)對策略，北京國家會計學(xué)院從自身培訓(xùn)優(yōu)勢與政策制定背景資源出發(fā)，在2020年成功舉辦多期收入準(zhǔn)則的培訓(xùn)基礎(chǔ)上，2021年推繼續(xù)出“新收入準(zhǔn)則難點解析與稅會差異協(xié)調(diào)”高級研修班。本課程通過大量具體的案例，幫助相關(guān)人員理解掌握新收入準(zhǔn)則的精髓與新舊銜接操作實務(wù)，從容應(yīng)對新收入準(zhǔn)則下的納稅差異調(diào)整以及納稅籌劃技巧。

二、培訓(xùn)收益

1.幫助學(xué)員深刻理解新收入準(zhǔn)則發(fā)布實施對行業(yè)和企業(yè)產(chǎn)生的重大影響；

2.幫助學(xué)員正確理解新收入準(zhǔn)則的制定背景和主要變化；

3.幫助學(xué)員掌握新收入準(zhǔn)則執(zhí)行過程中的重點、難點問題；

4.幫助企業(yè)提升內(nèi)部管理水平和收入準(zhǔn)則執(zhí)行力。

三、培訓(xùn)對象

1.執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的各類企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管等人員；

2.會計師事務(wù)所等各類中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)人員；

3.上市公司和各類評級機(jī)構(gòu)的證券分析人員；

4.高校研究機(jī)構(gòu)的教學(xué)科研人員。

四、培訓(xùn)內(nèi)容

（一）新收入準(zhǔn)則變化解析

1.準(zhǔn)則的修訂背景與基本概念

（1）現(xiàn)行準(zhǔn)則存在的問題

（2）準(zhǔn)則的國際趨同與修訂原因

（3）新修訂的國際財務(wù)報告準(zhǔn)則

（4）收入準(zhǔn)則的施行與銜接

（5）新收入準(zhǔn)則的變化要點

2.收入的確認(rèn)與計量

（1）收入確認(rèn)與計量的一般步驟

（2）識別客戶合同

（3）識別合同中的履約義務(wù)

（4）確定交易價格

（5）將交易價格分?jǐn)傊梁贤械穆募s義務(wù)

（6）在履約義務(wù)履行時或履約過程中確認(rèn)收入

3.合同成本的處理

（1）合同取得成本：資產(chǎn)化和費用化

（2）為履行合同發(fā)生的成本

（3）與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)后續(xù)計量

4.特殊交易的收入確認(rèn)與計量

（1）客戶有退貨權(quán)的銷售業(yè)務(wù)

（2）附有質(zhì)量保證條款銷售業(yè)務(wù)

（3）主要責(zé)任人或代理人的識別

（4）客戶有額外選擇權(quán)的銷售業(yè)務(wù)

（5）涉及知識產(chǎn)權(quán)許可的銷售業(yè)務(wù)

（6）售后回購業(yè)務(wù)

（7）客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務(wù)

（8）客戶支付的不可退還的初始費

5.列報與披露

（1）報表項目的變化

（2）表外披露

6.業(yè)務(wù)及管理部門的應(yīng)對

（1）業(yè)務(wù)流程

（2）業(yè)績考核

（3）核算系統(tǒng)

（4）合同條款

(二)新收入準(zhǔn)則下的稅會差異協(xié)調(diào)與稅收籌劃

1.會計準(zhǔn)則與稅法的差異協(xié)調(diào)

（1）分期、分項確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)

（2）委托加工與售后回購業(yè)務(wù)

（3）設(shè)備銷售與售后回購業(yè)務(wù)

（4）預(yù)付賬款與重大融資成分業(yè)務(wù)

（5）附有銷售退回條款銷售

（6）附質(zhì)量保證條款銷售

（7）主要責(zé)任人和代理人

（8）知識產(chǎn)權(quán)許可

（9）客戶未行使權(quán)利

（10）無需退回的初始費用

（11）違約金、賠償金

（12）資本化、費用化

2.合同設(shè)計與稅收籌劃

（1）服務(wù)合同

（2）銷售合同

（3）混合銷售合同

（4）遞延稅款繳納與當(dāng)期納稅分拆

（5）資本化與費用化

（6）合同約定納稅人身份及納稅義務(wù)履行方式

（7）合同合并與拆分技巧在納稅中應(yīng)用

（8）關(guān)聯(lián)方交易的稅務(wù)籌劃

（9）合同控稅與商業(yè)模式創(chuàng)新

五、培訓(xùn)方式

為幫助企業(yè)財務(wù)人員更快地了解課程資訊，更有效地掌握培訓(xùn)內(nèi)容，本研修班以面授課堂為主，同時將免費推送給學(xué)員與本主題相關(guān)的精品錄播課程，方便學(xué)員利用網(wǎng)絡(luò)課堂提前預(yù)習(xí)、鞏固相關(guān)專業(yè)知識，再結(jié)合面授課堂進(jìn)一步強化、拓展。

六、師資力量

本課程由北京國家會計學(xué)院精心組織的專門師資團(tuán)隊授課。授課老師均具有深厚的理論功底及豐富的實踐經(jīng)驗。

七、面授時間地點

提示：

1.學(xué)院將根據(jù)2021年新冠疫情及黨中央疫情防控的新部署及時調(diào)整課表，確保培訓(xùn)安全。

2.結(jié)束時間以開課通知或課程安排表為準(zhǔn)。

八、結(jié)業(yè)及考核

完成全部課程學(xué)習(xí)，獲得由北京國家會計學(xué)院頒發(fā)的電子版結(jié)業(yè)證書。

九、收費標(biāo)準(zhǔn)

1.培訓(xùn)費：3200/人，費用均不含食宿。

特別提示：如因報名人數(shù)不足開班人數(shù)要求，舉辦方有權(quán)取消該班，并在開班前三天告知，對學(xué)員已繳納的費用，予以全額退還，但不承擔(dān)任何賠償。對任何因信賴該班可以如期舉行而導(dǎo)致的任何直接、間接損失，包括但不限于差旅費損失、誤工費損失等，舉辦方均不承擔(dān)法律責(zé)任。