含硼鋼退稅政策取消 鋼企失成本優(yōu)勢(shì)變通求生

　　“每噸鋼添加硼只要10元、20元的的成本，可換300元的出口退稅，這生意為什么不做？”在一家中型鋼鐵企業(yè)部門負(fù)責(zé)人張輝看來，加硼的工藝不難，退稅也只是一個(gè)方面，做國(guó)際貿(mào)易還看重的是占領(lǐng)市場(chǎng)。

　　不過，這個(gè)生意從今年元旦開始畫上了句號(hào)。元旦的前一天，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)通知決定，正式取消含硼鋼出口退稅。在此之前，含硼量達(dá)標(biāo)的鋼材產(chǎn)品可按合金鋼申報(bào)，享受9%—13%的出口退稅率。

　　愿意是想減少庫(kù)存緩解資金壓力，現(xiàn)在卻成了麻煩事，更多和張輝有同樣想法的鋼鐵企業(yè)和貿(mào)易商們抱怨，這項(xiàng)政策取消得太突然，沒有緩沖期，“沒發(fā)出的貨都積在港口，還有一批簽了合同享受不到退稅的訂單”。與之相對(duì)應(yīng)的是，全年鋼材出口累計(jì)均價(jià)，已經(jīng)下跌至2007年以來的最低點(diǎn)。

　　眼下，張輝們聽說，鋼材加鉻可以拿到退稅補(bǔ)貼，于是他所在的區(qū)域內(nèi)的鋼鐵企業(yè)都在調(diào)整生產(chǎn)工藝，改成加鉻鋼材，在政策制定完善之前趕著出貨，“這個(gè)品種成本要高些，每噸成本需要加50元左右，雖然收益有所縮減，但仍能維持一定出口”。

　　一位鋼鐵行業(yè)資深人士告訴經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)，鋼企出口是不得已之舉，所謂的出口成本優(yōu)勢(shì)，相當(dāng)部分是建立在稅收、環(huán)境保護(hù)成本折算的基礎(chǔ)上的，一些海外國(guó)家確實(shí)比不上中國(guó)的“成本比較優(yōu)勢(shì)”，另一方面則是考量環(huán)境等綜合因素。

　　搶跑！

　　風(fēng)聲是從去年10月開始陸續(xù)傳出的，10月底，中鋼協(xié)副秘書長(zhǎng)張長(zhǎng)富曾透露，已向政府部門提交了取消該項(xiàng)退稅的協(xié)議。中鋼協(xié)指出，大量低附加值的產(chǎn)品出口將帶來更多貿(mào)易摩擦。

　　事實(shí)確實(shí)如此。國(guó)內(nèi)外鋼材價(jià)格的利差、國(guó)內(nèi)鋼材消費(fèi)增長(zhǎng)乏力，使得中國(guó)巨大的鋼鐵產(chǎn)能正加速在海外釋放。去年一年里，共計(jì)14個(gè)國(guó)家和地區(qū)對(duì)中國(guó)鋼鐵產(chǎn)品發(fā)起貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查共計(jì)72起，比上一年度增加260%.

　　都知道取消含硼鋼的退稅，短期內(nèi)會(huì)對(duì)中小鋼企帶來沖擊，僥幸者想著做完最后一批再想辦法，一些企業(yè)提前做了解決預(yù)案，搭乘政策的最后一班車，突擊貿(mào)易出口，將大量鋼材送至保稅區(qū)囤積。

　　中國(guó)海關(guān)的數(shù)據(jù)顯示了這最后一班車的狂熱，去年12月，鋼材出口量同比增長(zhǎng)89%，今年1月，鋼材出口同比增加52.1%.在整個(gè)2014年，出口鋼材數(shù)量為9378萬噸，同比增張50.5%.其中，含硼鋼材的出口增量占總增量的6成以上。“在去年12月鋼材出口破千萬噸，創(chuàng)了歷史新高，而硼鋼搶跑導(dǎo)致全年出口大增。”長(zhǎng)江證券的研究報(bào)告重點(diǎn)指出。

　　因而，對(duì)于鋼企和貿(mào)易商來說，這9%—13%的退稅比例里有很大的利潤(rùn)空間，國(guó)外鋼材價(jià)格高，即使按國(guó)內(nèi)原價(jià)出口，拿到退稅就相當(dāng)于利潤(rùn)空間了，這是很客觀的一筆數(shù)字。

　　激增的鋼鐵出口需求，在整個(gè)2014年令鋼廠和貿(mào)易商積極備戰(zhàn)。華誠(chéng)金屬國(guó)際貿(mào)易部王經(jīng)理介紹，在過去的一年里，鋼鐵出口業(yè)務(wù)比上年增幅達(dá)1000%.“國(guó)內(nèi)市場(chǎng)不好做，鋼鐵企業(yè)都在找出路，盡管國(guó)際上的需求和鋼鐵價(jià)格也在往下掉，但跌幅沒國(guó)內(nèi)這么大，選擇出口的企業(yè)明顯增多。”王經(jīng)理說，能做出的鋼鐵產(chǎn)品品種，都是能享受出口退稅政策的。

　　在他看來，現(xiàn)在的出口退稅，跟成本已經(jīng)關(guān)系不大，現(xiàn)在更多的是讓利給客戶，保證能占領(lǐng)這塊市場(chǎng)，長(zhǎng)期持續(xù)做下去。王經(jīng)理的賬是這樣算的，比如，900元銷售里面有100元退稅，加上產(chǎn)品銷售有100元利潤(rùn)，這樣可能總計(jì)就有200元利潤(rùn)，為了爭(zhēng)取客戶，在報(bào)價(jià)時(shí)直接就報(bào)800元，讓利一半給客戶，自己只賺100元，退稅就相當(dāng)于給客戶讓利了。

　　這是個(gè)兩難的選擇，一手是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，一手是利潤(rùn)。在去年一整年，中國(guó)粗鋼的消費(fèi)量出現(xiàn)十多年來首次下降，同比下降3.4%.究其原因，業(yè)內(nèi)認(rèn)為是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)換擋，加上房地產(chǎn)行業(yè)的降溫導(dǎo)致的需求強(qiáng)度下降。與之對(duì)應(yīng)的是，中國(guó)粗鋼產(chǎn)量已經(jīng)占世界鋼產(chǎn)量的50.26%.

　　國(guó)內(nèi)需求下滑，必然帶來鋼材價(jià)格不斷跳水。沒有利潤(rùn)，也必須保住客戶，可以使這門生意還能繼續(xù)，以期行情好轉(zhuǎn)，出口貿(mào)易成為不假思索的選擇。

　　變通謀生

　　經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)采訪中發(fā)現(xiàn)，也有鋼鐵企業(yè)選擇這樣的做法：為了能享受到出口退稅政策，鋼鐵企業(yè)會(huì)和國(guó)外買方約定，將出口的普通鋼材加硼，這樣，不僅拿到出口退稅，還可以在價(jià)格上讓利給客戶。

　　對(duì)于鋼鐵企業(yè)來說，如今，含硼鋼的退稅取消后，意味著含硼鋼材會(huì)減少9%—13%的成本優(yōu)勢(shì)，照此下去，出口萎縮是顯而易見的。業(yè)內(nèi)人士預(yù)計(jì)，將帶來今年第一季度鋼鐵出口量銳減2至3成，會(huì)使2015年的鋼鐵出口量隨之減少達(dá)1000萬噸。

　　張輝告訴經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)，有消息稱，鋼材加鉻可以拿到退稅補(bǔ)貼，于是正在以含鉻的鋼材品種做彌補(bǔ)，成為替代品種享受出口退稅政策。“含鉻的鋼材品種成本要高些，每噸成本需要加50元左右，和硼鋼相比，雖然收益縮減，但依然可以維持一定出口，”張輝告訴經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)，所在的區(qū)域內(nèi)的鋼鐵企業(yè)都在調(diào)整生產(chǎn)工藝，改成加鉻鋼材，在政策制定完善之前趕著出貨。

　　國(guó)內(nèi)的鋼鐵價(jià)格仍然不見好轉(zhuǎn)。去年12月末，鋼鐵協(xié)會(huì)的CSPI鋼材綜合加鉻指數(shù)同比大降16%，至今年1月，鋼材價(jià)格仍然小幅下跌，創(chuàng)出新低。

　　在華誠(chéng)金屬的王經(jīng)理看來，鋼鐵企業(yè)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)生存難度加大，因而，與有外資資質(zhì)企業(yè)的合作便多了起來。其所在的華誠(chéng)金屬公司的業(yè)務(wù)正在大幅增加，公司也在加速流程優(yōu)化。他認(rèn)為，“國(guó)內(nèi)鋼鐵企業(yè)做出口了，都會(huì)考慮出口利潤(rùn)空間，比如螺紋鋼是最普通的品種，廠家要出口，就一定要給比較有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格。低端市場(chǎng)就是存在相互打壓的情況，不銹鋼和合金鋼等高端市場(chǎng)情形就不一樣了”。

　　北京萬豐恒昌鋼鐵貿(mào)易公司也在觀望出口退稅政策，公司銷售經(jīng)理李國(guó)華說，“打算今年直接做出口，減少中間環(huán)節(jié)”。萬豐恒昌鋼貿(mào)公司于去年年初開始做間接出口業(yè)務(wù)，與有資質(zhì)的貿(mào)易公司合作，目前公司主要做低附加值的螺紋鋼，也有一部分含硼的產(chǎn)品，去年享受到出口退稅。“為什么決定做出口？國(guó)內(nèi)利潤(rùn)太薄，價(jià)格拼得厲害，一做就是虧損，只能從外貿(mào)這里拉銷量，退稅的品種附加值也高些，如果不退稅的話很難拿到利潤(rùn)，現(xiàn)在國(guó)外競(jìng)爭(zhēng)也很激烈”。

　　業(yè)內(nèi)大多預(yù)計(jì)，出口退稅政策調(diào)整后，加上國(guó)際社會(huì)給予出口企業(yè)的壓力，2015年中國(guó)的鋼材出口增速將放緩。

　　長(zhǎng)江證券研究報(bào)告指出，“同比2014年增幅收窄，且不排除負(fù)增長(zhǎng)的可能，2015年出口繼續(xù)大幅超預(yù)期來消化國(guó)內(nèi)過剩產(chǎn)能的概率不大，行業(yè)回暖仍然需要等待國(guó)內(nèi)供需格局改善的拐點(diǎn)來臨”。

　　在中鋼協(xié)看來也是如此，取消含硼鋼的出口退稅，提高其他高附加值鋼材產(chǎn)品的出口退稅，進(jìn)一步促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，才應(yīng)是正途。

　　難題待解

　　盡管張輝們也知道化解鋼鐵產(chǎn)能不能僅依靠出口，應(yīng)該加大力度拓展高附加值產(chǎn)品，并且有消息稱，今年下半年高附加值鋼材出口退稅進(jìn)一步調(diào)整提高將是大概率事件，但遠(yuǎn)水難解近渴。

　　在山東鋼鐵集團(tuán)一位內(nèi)部人士看來，今年能否仍然會(huì)增加出口，他表示還不好說，在經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)的采訪中，其他鋼鐵企業(yè)也多是觀望。

　　“如果是未來長(zhǎng)期穩(wěn)定的市場(chǎng)，那么出口就不會(huì)太強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)空間。”馬鋼股份證券代表胡順良說，公司會(huì)在現(xiàn)實(shí)的效益和中長(zhǎng)期效益之間做權(quán)衡，綜合考量后再?zèng)Q定是否增加出口。

　　“出口肯定優(yōu)先選擇有國(guó)家退稅政策的品種，另一方面，也會(huì)考慮出口邊際效益比較高的品種。”山東鋼鐵集團(tuán)一位內(nèi)部人士告訴經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)，含硼品種取消退稅政策后，也不一定就不再選擇這個(gè)品種出口。在他看來，“因?yàn)槿∠硕惡螅@個(gè)品種的鋼材價(jià)格卻可能相應(yīng)提上來。這種情況下，只要邊際效益比較高，就還會(huì)作為出口品種去做”。

　　他并不認(rèn)同“含硼鋼退稅取消后，就去做含鉻鋼”的出口，“鋼鐵企業(yè)不是想生產(chǎn)什么品種就能生產(chǎn)出來。比如，汽車用的、家電用的產(chǎn)品能達(dá)標(biāo)的就那么幾家，不是所有的鋼鐵企業(yè)都能生產(chǎn)出相應(yīng)的產(chǎn)品”，他認(rèn)為，含鉻的鋼材品種，剛涉足的鋼鐵企業(yè)肯定不如做得時(shí)間長(zhǎng)的，因此，還是要選擇自身的優(yōu)勢(shì)品種做出口“。

　　胡順良對(duì)此也表示贊同，他指出，“鋼材是否加硼、加鉻，不能刻意，要考慮到產(chǎn)品的化學(xué)性能，國(guó)家政策不主張為了享受退稅刻意加進(jìn)這些元素，需求方同樣也不主張”，他認(rèn)為，在能否享受到出口退稅上，能享受到最好，不能享受也不能刻意去追求，企業(yè)出口更多的還是要根據(jù)自身情況而定。

　　盡管國(guó)內(nèi)的鋼鐵企業(yè)仍然在為今年的鋼市行情而焦灼，上游一家外資鐵礦石巨頭卻告訴經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)，“隨著鐵礦石、焦煤等原料價(jià)格下降，鋼鐵企業(yè)成本降低，最難熬的日子應(yīng)該已經(jīng)過去了”。

　　但山東鋼鐵集團(tuán)上述人士則不認(rèn)同，雖然鐵礦石原料價(jià)格下跌了，鋼材價(jià)格也在下跌，而且原料價(jià)格下跌是有滯后效應(yīng)的，當(dāng)前用到的鐵礦石原料還是價(jià)格相對(duì)高的，是前期購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存產(chǎn)品。

　　蘭格鋼鐵研究中心主任王國(guó)清指出，盡管去年鋼材出口量很大，但也只占國(guó)內(nèi)鋼鐵生產(chǎn)總量的10%，大部分還是消化在國(guó)內(nèi)。國(guó)內(nèi)鋼鐵生產(chǎn)商、貿(mào)易商在出口時(shí)，除了退稅考慮，還是希望能在國(guó)外找到合作企業(yè)，建立長(zhǎng)期的渠道。但近年來，鋼企出口也受到貿(mào)易摩擦，貿(mào)易保護(hù)措施的限制，不得不拓展更多的國(guó)外市場(chǎng)。

　　一位業(yè)內(nèi)資深人士告訴經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)，“如果類似含鉻鋼材依然可以取得退稅，那么，對(duì)于企業(yè)來說只是收益縮減一點(diǎn)，依然可以維持一定出口，出口量會(huì)有反復(fù)，減少也會(huì)有變通支撐”。

　　他認(rèn)為，鋼鐵企業(yè)所謂的出口成本優(yōu)勢(shì)，有相當(dāng)部分是建立在稅收、環(huán)境保護(hù)成本折算的基礎(chǔ)上的，國(guó)外部分國(guó)家之所以選擇大量進(jìn)口中國(guó)鋼材，一方面是有些國(guó)家確實(shí)比不上中國(guó)的“成本比較優(yōu)勢(shì)”，另一方面則是在考量環(huán)境等綜合因素。因而，也有業(yè)內(nèi)人士呼吁，鋼鐵始終是中國(guó)環(huán)境的“污染大戶”，鋼材出口可以當(dāng)做是緩解產(chǎn)能過剩的渠道，但絕不能是主要武器。

　　應(yīng)對(duì)

　　據(jù)了解，工信部計(jì)劃在2015年推進(jìn)鋼鐵行業(yè)兩化融合，開展智能工廠應(yīng)用示范，支持大型鋼鐵企業(yè)自有電子商務(wù)平臺(tái)向行業(yè)開放平臺(tái)轉(zhuǎn)化，推動(dòng)汽車板、造船板等個(gè)性化訂單加工配送等措施。

　　在工信部發(fā)布的2015年鋼鐵行業(yè)展望中，認(rèn)為“2015年鋼材供過于求的現(xiàn)狀難以好轉(zhuǎn)、出口將略有降低、鋼材價(jià)格仍將低位徘徊、鋼廠盈利狀況難言樂觀，鋼材市場(chǎng)仍弱勢(shì)運(yùn)行”。

　　1月底，中鋼協(xié)發(fā)布2014年鋼鐵行業(yè)運(yùn)行情況顯示，當(dāng)年市場(chǎng)供大于求的狀況依然沒有轉(zhuǎn)變，雖然原燃料價(jià)格走低，對(duì)鋼鐵企業(yè)改善盈利狀況有所幫助，但行業(yè)盈利水平依然很低，鋼鐵行業(yè)整體銷售利潤(rùn)率只有0.85%，在整個(gè)工業(yè)行業(yè)中墊底，2015年的產(chǎn)業(yè)形勢(shì)依然嚴(yán)峻。

　　2月，工信部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2014年重點(diǎn)大中型鋼鐵企業(yè)盈利水平兩極分化嚴(yán)重，去年鋼鐵行業(yè)的利潤(rùn)主要是龍頭企業(yè)創(chuàng)造的。

　　上市公司已經(jīng)披露的業(yè)績(jī)快報(bào)顯示，2014年度，八一鋼鐵年凈虧20.3億元，凈利潤(rùn)同比下降6186.86%；韶鋼松山預(yù)虧高達(dá)11億元，凈利潤(rùn)跌幅達(dá)1184.06%；中源鋼鐵凈虧4489萬元，同比下滑2039%；河北鋼鐵預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)約7億元，增長(zhǎng)幅度高達(dá)476.69%-502.51%，寶鋼股份預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)58.23億元，同比增加0.08%.

　　值得注意的是，一些龍頭鋼鐵企業(yè)正在實(shí)施從制造向服務(wù)轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略。2月4日，寶鋼股份公告，與寶鋼集團(tuán)共同出資組建服務(wù)平臺(tái)公司，希望為寶鋼股份創(chuàng)造新的盈利增長(zhǎng)點(diǎn)，服務(wù)平臺(tái)公司注冊(cè)資本為20億元。

　　可以看出，鋼鐵電商也成為鋼鐵企業(yè)尋找新利潤(rùn)的業(yè)務(wù)，目前全國(guó)鋼鐵電商已接近200家，“鋼材電商平臺(tái)除了提供交易，還可以提供融資及理財(cái)?shù)冉鹑诜?wù)，并可以衍生出倉(cāng)儲(chǔ)、物流等全方位服務(wù)，從而形成更多的利潤(rùn)來源。”寶鋼一位管理層告訴經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)，公司電商板塊將圍繞鋼鐵交易、工業(yè)品交易、互聯(lián)網(wǎng)金融、制造業(yè)云商務(wù)四大方向，希望成為寶鋼制造向服務(wù)轉(zhuǎn)型的重要增長(zhǎng)點(diǎn)。

　　就今年市場(chǎng)行情來看，受訪的鋼企大多表示并不樂觀，除了庫(kù)存壓力大之外，中鋼協(xié)數(shù)據(jù)顯示，今年1月，鋼鐵行業(yè)新訂單指數(shù)為34.2%，較上月回落6.0%，已連續(xù)7個(gè)月處于50%以下的收縮區(qū)間，并跌至11個(gè)月以來的低點(diǎn)，鋼廠接單量明顯下降。而2月份因春節(jié)因素，鋼材成交清淡是必然的。