所便函〔2015〕27號(hào)：享受西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策企業(yè)填報(bào)年度納稅申報(bào)表問(wèn)題

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來(lái)源: 稅屋編輯： 2015/04/17 09:19:46　字體：大小

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局所得稅處：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào)）規(guī)定，對(duì)執(zhí)行《西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)目錄》（下稱新產(chǎn)業(yè)目錄）有關(guān)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)問(wèn)題，通知如下：

　　一、2014年10月1日起，西部地區(qū)企業(yè)按照新產(chǎn)業(yè)目錄規(guī)定享受西部大開(kāi)發(fā)稅收政策發(fā)生變化的，按以下情形分段計(jì)算填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》：

　?。ㄒ唬?014年9月30日前不符合稅收優(yōu)惠政策條件，2014年10月1日起符合稅收優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A100000）第23行“應(yīng)納稅所得額”的75%部分按25%稅率繳納企業(yè)所得稅，25%部分減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的25%乘以10%的積，填報(bào)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）第22行。

　?。ǘ?014年9月30日前符合稅收優(yōu)惠政策條件，2014年10月1日起不再符合稅收優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A100000表）第23行“應(yīng)納稅所得額”的25%部分按25%稅率繳納企業(yè)所得稅，75%部分減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的75%乘以10%的積，填報(bào)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）第22行。

　　二、本通知適用于2014年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。

　　國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司2015年4月8日

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