李蘭：減輕中小企業(yè)稅負 應多管齊下

內容摘要：新常態(tài)時期中小企業(yè)發(fā)展仍面臨諸多困難和挑戰(zhàn)，其中，稅費負擔較重的困難日益突出。

隨著我國經濟發(fā)展進入新常態(tài)，中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展對于推動我國經濟轉型升級意義重大。然而，新常態(tài)時期中小企業(yè)發(fā)展仍面臨諸多困難和挑戰(zhàn)，其中，稅費負擔較重的困難日益突出。據工信部發(fā)布的《全國企業(yè)負擔調查評價報告》顯示，我國企業(yè)的主營業(yè)務稅金及附加占主營業(yè)務收入的比重從2013年的2.33%增加到2014年2.48%。

值得注意的是，盡管近年來國家陸續(xù)出臺了一系列為中小企業(yè)減輕稅費負擔的政策，但成效尚不明顯。據中國企業(yè)家調查系統(tǒng)2014年的調查顯示，僅有10%左右的中小企業(yè)認為企業(yè)的稅收負擔比2013年減少，15%左右的中小企業(yè)認為非稅費用比2013年減少。造成這一現象的原因主要有兩個方面。

一是目前我國的稅制結構對中小企業(yè)不利。增值稅、營業(yè)稅等流轉稅占稅收比重超過60%。流轉稅不像所得稅，由于對企業(yè)所得征稅，能做到“掙得少交得也少”，而流轉稅則是對商品、勞務的銷售額和營業(yè)收入征稅，往往是“掙得少交得不少”，導致中小企業(yè)與大企業(yè)相比，利潤少，交稅卻不少。

二是中小企業(yè)面臨名目繁多的各種收費，一些部門、一些地方政府違規(guī)收費現象依然存在。據統(tǒng)計，目前向中小企業(yè)征收行政事業(yè)性收費的部門有18個，按收費項目分有69個大類，子項目上千。此外，據《全國企業(yè)負擔調查評價報告》顯示，近年來個別地方政府違規(guī)設立收費項目、某些地方部門強制企業(yè)向指定公司繳納CA認證維護費、秘鑰費，要求企業(yè)加入協(xié)會、憑繳納會費收據辦理行政許可審批手續(xù)等違規(guī)收費或強制服務現象依然存在。

為進一步減輕中小企業(yè)的稅費負擔，促進中小企業(yè)健康發(fā)展，提出以下建議：

一、加快財稅體制改革的步伐。一方面，要加快完善我國稅制結構，特別是提高所得稅等直接稅在企業(yè)納稅總額中所占比重，改變中小企業(yè)“掙得少交得不少”的現狀；另一方面，要繼續(xù)推進結構性減稅政策，放寬對享受所得稅優(yōu)惠稅率的小型微利企業(yè)的標準限制，準予中小企業(yè)適用所得稅優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅征收標準。

二、合理設計稅收優(yōu)惠政策，真正惠及大多數的中小企業(yè)。一是要繼續(xù)完善稅收優(yōu)惠政策的形式，由單一的直接減免稅，改為直接減免、降低稅率、加速折舊、放寬費用列支、設備投資抵免、再投資退稅等多種優(yōu)惠形式，擴大優(yōu)惠范圍，在現行的以地區(qū)優(yōu)惠、經濟性質優(yōu)惠為主的基礎上，增加以產業(yè)傾斜為導向的優(yōu)惠政策；二是要加快完善科技開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，對企業(yè)的研發(fā)投入、技改項目和可界定的創(chuàng)新活動以及戰(zhàn)略性新興產業(yè)的發(fā)展項目等文化創(chuàng)意產業(yè)，積極適當地匹配所得稅抵減、增值稅和營業(yè)稅降低稅率等減稅措施。

三、加快政府職能轉變，清理對中小企業(yè)的收費。一是要推行清單管理制度，把收費項目和收費標準向社會公布，清單之外的項目一律不得收費；二是要進一步取消或者減免對小微企業(yè)的行政事業(yè)性收費，同時也要對收費情況進行清理，取消不合理、不合規(guī)的收費；三是要進一步加大對各種違規(guī)收費查處力度，堅決制止亂收費、亂罰款、亂攤派的行為。