多地商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)方案獲批

內(nèi)容摘要：雖然已有多地先后出臺(tái)商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)試點(diǎn)方案，但目前健康險(xiǎn)稅優(yōu)產(chǎn)品的最終形態(tài)仍未確定。

備受保險(xiǎn)業(yè)界關(guān)注的商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠（以下簡(jiǎn)稱稅優(yōu)）試點(diǎn)正積極推進(jìn)中！

8月3日，上海保監(jiān)局表示，與上海市財(cái)政局、地稅局聯(lián)合制定的《上海市商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)工作實(shí)施方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》）獲得市政府批準(zhǔn)。《方案》顯示，“個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的健康險(xiǎn)支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除，扣除限額為2400元/年。”

不過，記者注意到，雖然已有多地先后出臺(tái)商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)試點(diǎn)方案，但目前健康險(xiǎn)稅優(yōu)產(chǎn)品的最終形態(tài)仍未確定。

上海方案鼓勵(lì)團(tuán)體購(gòu)買

5月12日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及保監(jiān)會(huì)等三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），要求除北京、上海、天津和重慶四個(gè)直轄市全市試點(diǎn)，各省、自治區(qū)分別選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市試點(diǎn)商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策。記者了解到，目前，全國(guó)已有多地的健康險(xiǎn)稅優(yōu)方案相繼獲批，比如青海和四川。其中，青海選取西寧市為稅優(yōu)試點(diǎn)城市，四川確定成都市作為先行試點(diǎn)城市。

此外，安徽在5月底發(fā)布的《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的實(shí)施意見》中，也提及將“按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在省內(nèi)選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市，開展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。”

據(jù)記者不完全統(tǒng)計(jì)，各地實(shí)施方案均顯示“允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。”

不過，值得一提的是，上海市方案另外規(guī)定，“企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購(gòu)買符合規(guī)定的健康險(xiǎn)支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，按上述限額予以扣除。”這意味著，即使是團(tuán)體購(gòu)買，個(gè)人也能享受稅收優(yōu)惠。對(duì)此，有業(yè)內(nèi)人士指出，這可能使得很大一部分團(tuán)體商業(yè)健康險(xiǎn)客戶轉(zhuǎn)移到稅優(yōu)型商業(yè)健康險(xiǎn)市場(chǎng)。

產(chǎn)品形態(tài)仍未確定

記者在采訪中獲悉，由于相關(guān)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)還有待細(xì)則出臺(tái)，目前健康險(xiǎn)稅優(yōu)產(chǎn)品的具體形態(tài)尚不明確。

不過，保監(jiān)會(huì)在6月下發(fā)的《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》（以下簡(jiǎn)稱《征求意見稿》）中提出，未來設(shè)計(jì)的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品將遵循保障為主、合理定價(jià)、微利經(jīng)營(yíng)的原則。

此外，《征求意見稿》指出，供納稅人個(gè)人購(gòu)買的個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)采取萬能險(xiǎn)方式，包含“中端醫(yī)療+個(gè)人賬戶積累”兩部分責(zé)任。其中，個(gè)人賬戶積累可用于退休時(shí)購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)（如長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)等）支出；中端醫(yī)療保險(xiǎn)要與基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接，主要補(bǔ)償在職納稅人群的中端醫(yī)療費(fèi)用保障。

與普通健康險(xiǎn)相比，稅優(yōu)健康險(xiǎn)新規(guī)在承保方面可能發(fā)生較大變化，比如“保險(xiǎn)公司應(yīng)按照長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)要求經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，對(duì)所有投保人公平對(duì)待，不得因投保人‘既往病史’拒保，并保證續(xù)保。”保監(jiān)會(huì)稱，對(duì)首次帶病投保的，可以通過降低賠付額度等方式控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年支付的最高賠付額度不得超過當(dāng)年保險(xiǎn)金額的五分之一。

此外，《征求意見稿》還規(guī)定，投保人只能購(gòu)買一份個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)（保費(fèi)2400元/年）。保險(xiǎn)公司應(yīng)從商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)對(duì)投保人身份和納稅情況進(jìn)行驗(yàn)證，符合條件方可承保。

值得一提的，記者了解到，目前保監(jiān)會(huì)管理的中國(guó)保信正在實(shí)施稅優(yōu)健康險(xiǎn)平臺(tái)的搭建，目標(biāo)是用信息化平臺(tái)助推商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展，逐步提高商業(yè)健康險(xiǎn)在醫(yī)療保障體系中的作用。