財(cái)政部部長(zhǎng)肖捷回應(yīng)營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題

即將告別2016年，今年5月1日起全面實(shí)施的營(yíng)改增試點(diǎn)是否兌現(xiàn)年初減稅承諾？改革呈現(xiàn)出哪些積極效應(yīng)？如何看待企業(yè)稅負(fù)變化？未來(lái)如何深化改革？時(shí)逢全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議召開(kāi)，財(cái)政部部長(zhǎng)肖捷29日接受記者專訪，回應(yīng)了關(guān)于營(yíng)改增的諸多熱點(diǎn)問(wèn)題。

兌現(xiàn)減稅承諾 數(shù)據(jù)“不是拍腦袋估算的”

問(wèn)：國(guó)務(wù)院宣布今年5月1日起全面實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)，并要求所有行業(yè)稅負(fù)只減不增?，F(xiàn)在已到年底，您認(rèn)為是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了這一目標(biāo)？

肖捷：營(yíng)改增試點(diǎn)全面實(shí)施以來(lái)，為確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，財(cái)稅部門實(shí)時(shí)跟蹤試點(diǎn)情況，針對(duì)試點(diǎn)中有的行業(yè)和企業(yè)反映的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)研分析，完善試點(diǎn)辦法，確保這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于財(cái)稅部門來(lái)講,寧可收入減少,也要把減稅政策兌現(xiàn)到位。

我們查看了全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后分月的數(shù)據(jù)，試點(diǎn)首月減稅355億元，隨著全面試點(diǎn)時(shí)間的推移，減稅規(guī)模持續(xù)增大，截至11月底累計(jì)減稅3387億元。主要分布在三個(gè)板塊：

板塊一，新增試點(diǎn)的建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)四大行業(yè)實(shí)現(xiàn)減稅1105億元。5至11月份四大行業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額6409億元，如果按照原營(yíng)業(yè)稅征收，應(yīng)納稅額7514億元，這兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，按增值稅納稅的數(shù)額比按營(yíng)業(yè)稅納稅的數(shù)額少了1105億元，稅負(fù)下降14.7%。

板塊二，今年5月1日以前已進(jìn)行營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)、電信業(yè)，以及研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，由于將不動(dòng)產(chǎn)納入了進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，以及新增的四大行業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)后增加了可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)一步減輕了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，5至11月份累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅1102億元。

板塊三，1994年已經(jīng)實(shí)行增值稅的行業(yè)，主要是制造業(yè)。隨著2012年進(jìn)行試點(diǎn)行業(yè)范圍逐步擴(kuò)大和今年5月1日起全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不斷增多，制造業(yè)等行業(yè)減稅的效果更加明顯，今年5至11月份累計(jì)減稅1180億元。

上面講的這些數(shù)據(jù)，都是根據(jù)納稅人自主申報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匯總出來(lái)的，不是拍腦袋估算的。如果加上1至4月的減稅數(shù)額，以及個(gè)人二手房、隨增值稅附征的城建稅及教育費(fèi)附加減稅，1至11月份營(yíng)改增帶來(lái)的減稅已達(dá)到4699億元。

營(yíng)改增助力“培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能”

問(wèn)：全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，除了為企業(yè)減負(fù)，您認(rèn)為改革還有哪些重要作用？

肖捷：在我的印象中，目前世界上已經(jīng)有160多個(gè)國(guó)家和地區(qū)實(shí)行了增值稅制度，為什么這么多國(guó)家都實(shí)行這一稅制，這是由增值稅的特點(diǎn)決定的。

增值稅以增值額為稅基，其鏈條抵扣機(jī)制避免了重復(fù)征稅，有利于社會(huì)分工協(xié)作，不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生扭曲。正因?yàn)槿绱?，增值稅除了籌集財(cái)政收入外，還有一些其他流轉(zhuǎn)稅不具備的獨(dú)特功能，就我國(guó)當(dāng)前情況而言，尤其是對(duì)培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能具有重要作用。

首先是由于消除了重復(fù)征稅，有效降低了分工細(xì)化過(guò)程中的稅收成本，促進(jìn)專業(yè)化分工、拉長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈，催生新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式，孕育了新動(dòng)能、涵養(yǎng)了新稅源。今年5至11月份，僅新增試點(diǎn)的四大行業(yè)新辦企業(yè)戶數(shù)就累計(jì)增加58萬(wàn)戶，每個(gè)月平均有8萬(wàn)多戶。

其次，由于打通了二三產(chǎn)業(yè)的抵扣鏈條，制造業(yè)企業(yè)外購(gòu)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)等支付的增值稅都可以抵扣，在拉動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也促進(jìn)了制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)了服務(wù)業(yè)與制造業(yè)互促共進(jìn)，推動(dòng)了新舊動(dòng)能接續(xù)轉(zhuǎn)換。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，今年5至11月份，全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額同比增幅由6.4%上升到9.4%。

第三，增值稅替代營(yíng)業(yè)稅后，消除了以往企業(yè)因增值稅和營(yíng)業(yè)稅并存導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)行為扭曲問(wèn)題，為公平競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造了良好的稅制環(huán)境。在增值稅抵扣機(jī)制的作用下，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)充分抵扣和充分利用稅制安排的有利條件，會(huì)更加注重經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范，減少暗箱操作，積聚發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。

隨著改革不斷深化，我相信，營(yíng)改增對(duì)培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能，會(huì)起到更加有力的推動(dòng)作用。

個(gè)別稅負(fù)增加問(wèn)題將會(huì)逐步緩解

問(wèn)：全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后，也有企業(yè)反映稅負(fù)沒(méi)降反增了，您如何看待這個(gè)問(wèn)題？

肖捷：全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)的首要目標(biāo)，是確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，這個(gè)目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的。在試點(diǎn)過(guò)程中，財(cái)稅部門也確實(shí)聽(tīng)到有企業(yè)反映稅負(fù)上升問(wèn)題。從目前掌握的稅收征管數(shù)據(jù)分析，約有1.5%的納稅人出現(xiàn)了稅負(fù)不同程度上升的情況。其原因是多方面的。

比如，增值稅對(duì)新試點(diǎn)的納稅人來(lái)講是一個(gè)全新的稅種，財(cái)稅部門雖然前期做了大量宣傳解讀和培訓(xùn)工作，但是由于納稅人數(shù)量眾多、業(yè)務(wù)類型豐富，也存在工作沒(méi)有完全到位、政策細(xì)節(jié)不明確的問(wèn)題；再如，有的企業(yè)對(duì)試點(diǎn)政策的理解不深入，對(duì)制度規(guī)定可以抵扣、免稅的政策沒(méi)有用足，還有的企業(yè)是受經(jīng)營(yíng)周期影響，進(jìn)項(xiàng)稅額在某個(gè)時(shí)段偏少或沒(méi)有，導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)增加；另外，也有的企業(yè)由于市場(chǎng)不景氣，銷售價(jià)格低迷，稅負(fù)不能順價(jià)轉(zhuǎn)出，出現(xiàn)階段性稅負(fù)上升。

對(duì)此問(wèn)題，財(cái)稅部門高度重視，將繼續(xù)加大政策宣傳和輔導(dǎo)力度，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，幫助企業(yè)將政策用好用足，使更多的企業(yè)在改革中受益，享受改革紅利。企業(yè)也要?jiǎng)?chuàng)新完善自身經(jīng)營(yíng)管理模式，主動(dòng)適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換的新要求。隨著整個(gè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)緩中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好，積極因素的不斷積累，稅負(fù)增加問(wèn)題將會(huì)逐步緩解。

將完善稅制為啟動(dòng)增值稅立法創(chuàng)造條件

問(wèn)：營(yíng)改增試點(diǎn)什么時(shí)候結(jié)束，下一步有何考慮？

肖捷：全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，是增值稅改革取得的重要階段性成果，也是規(guī)范我國(guó)流轉(zhuǎn)稅制走出的關(guān)鍵一步。增值稅改革的目標(biāo)，是要建立現(xiàn)代增值稅制。

全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)雖然實(shí)現(xiàn)了對(duì)貨物和勞務(wù)征稅范圍的全覆蓋，結(jié)束了在我國(guó)已經(jīng)具有66年歷史的營(yíng)業(yè)稅，但就增值稅本身而言，還有很多需要完善的方面。比如，與世界其他實(shí)行增值稅的國(guó)家相比，我國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)稅率雖然不算高，但稅率檔次過(guò)多，也存在稅收優(yōu)惠政策碎片化等問(wèn)題。

下一步，我們將在全面總結(jié)評(píng)估試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)增值稅制度作進(jìn)一步完善，更好地發(fā)揮增值稅的獨(dú)特功能，為下一步試點(diǎn)結(jié)束后貫徹稅收法定原則，啟動(dòng)增值稅立法創(chuàng)造有利條件。