企業(yè)年金給職工養(yǎng)老上“雙保險”

近日，人力資源和社會保障部、財政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》（下稱《辦法》）。企業(yè)年金對參保人有什么用？企業(yè)和個人繳費比例如何分配？如何領(lǐng)取企業(yè)年金？記者日前就這些問題采訪了有關(guān)人士。

提高退休待遇的有力補充

對于很多企業(yè)職工來說，相對于養(yǎng)老金而言，“企業(yè)年金”還是一個比較陌生的概念。人社部有關(guān)負責人解釋說，企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補充養(yǎng)老保險制度，也是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。2004年我國出臺了《企業(yè)年金試行辦法》并付諸實施。

中國勞動和社會保障科學研究院院長金維剛在接受經(jīng)濟日報記者采訪時指出，企業(yè)年金在我國已經(jīng)有10多年的發(fā)展歷史，但是實際覆蓋范圍還比較小。數(shù)據(jù)顯示，截至2016年末，全國建立企業(yè)年金的企業(yè)只有7.6萬余家，覆蓋職工人數(shù)只有2300多萬人，這與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋3億多人相比，規(guī)模小了很多。

“政府建立的基本養(yǎng)老保險作為第一支柱，對職工個人退休以后的養(yǎng)老保障水平有限。從國際上看，許多公共養(yǎng)老金替代率水平并不高。企業(yè)年金作為補充養(yǎng)老保險，是多層次養(yǎng)老保障的重要部分。企業(yè)年金是在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，增加了一種補充養(yǎng)老金，這對提高參保人退休后的養(yǎng)老金待遇水平和生活質(zhì)量具有重要作用。”金維剛說。

中國人民大學教授董克用認為，企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于完善職工薪酬體系，同時也能夠增強人才吸引力、穩(wěn)定職工隊伍。“從發(fā)達國家的經(jīng)驗來看，企業(yè)年金的職能之一是為了吸引人才長期在用人單位工作。也就是說，員工在企業(yè)工作的時間越長，企業(yè)給付的年金補助就越多?！掇k法》在表述上從自愿設(shè)立企業(yè)年金改為自主建立。雖然只有一字之差，體現(xiàn)了國家更加鼓勵建立企業(yè)年金制度的態(tài)度。”董克用說。

繳費兼顧公平與企業(yè)經(jīng)營實際

如何繳納企業(yè)年金？《辦法》規(guī)定，企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%.具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。

同時，《辦法》指出，企業(yè)繳費應(yīng)當按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費計入本人企業(yè)年金個人賬戶。企業(yè)可以根據(jù)職工崗位、責任和貢獻等不同，在分配企業(yè)繳費時存在一定的區(qū)別，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵作用。

“過去職業(yè)年金和企業(yè)年金的繳費水平不盡一致，《辦法》的出臺，對企業(yè)年金和職業(yè)年金的繳費水平做了很好的銜接。而且，《辦法》要求企業(yè)當期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍，兼顧了公平，有助于控制收入差距。”董克用說。

《辦法》明確，企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費。不能繼續(xù)繳費的情況消失后，企業(yè)和職工恢復繳費，并可以根據(jù)本企業(yè)實際情況，按照中止繳費時的企業(yè)年金方案予以補繳，補繳的年限和金額不得超過實際中止的年限和金額。

“這樣規(guī)定，既符合企業(yè)年金的運行實際，體現(xiàn)了企業(yè)年金制度的靈活性，以及對企業(yè)市場主體地位的尊重和照顧，又有利于企業(yè)及職工根據(jù)自身經(jīng)濟情況合理補繳中止的繳費，能更好地維護職工的企業(yè)年金權(quán)益。”董克用說。

待遇領(lǐng)取更加靈活

人社部有關(guān)負責人說，與職業(yè)年金辦法基本一致并保持適當靈活性，是企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式的一大亮點。

具體來說，一是倡導按月領(lǐng)取，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保險的作用。二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)。三是保留了一次性領(lǐng)取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇。四是可以購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，進一步豐富補充養(yǎng)老保險方式。

目前，企業(yè)年金的覆蓋面并不盡如人意?！掇k法》的出臺能否推動作為第二支柱的企業(yè)年金發(fā)展？對此，董克用表示，長期以來，企業(yè)在第一支柱的負擔比較重。今后，通過完善第一支柱相關(guān)政策降低企業(yè)負擔，以及隨著職工工資水平的提升，企業(yè)年金相比較過去有了更好的發(fā)展空間。

“我國正在步入深度老齡化社會，僅靠基本養(yǎng)老保險很難達到幸福老年生活的需要。此外，企業(yè)要想吸引人才，也需要用企業(yè)年金等方式來留住員工，這些都為推動企業(yè)年金的發(fā)展創(chuàng)造了良好基礎(chǔ)。”董克用說。