企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)這部分預(yù)繳的稅費(fèi)可以在季度預(yù)繳時(shí)扣除嗎？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/07/26 12:09:26　字體：大小

問(wèn)：房開(kāi)企業(yè)預(yù)繳的土地增值稅及附加稅費(fèi)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)的借方，未計(jì)入稅金及附加，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)這部分預(yù)繳的稅費(fèi)可以在季度預(yù)繳時(shí)扣除嗎？

答：關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào)）附件A200000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》填報(bào)說(shuō)明

第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，扣除實(shí)際繳納且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報(bào)。

根據(jù)上述規(guī)定，房開(kāi)企業(yè)預(yù)繳的土地增值稅及附加稅費(fèi)未計(jì)入稅金及附加，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)這部分預(yù)繳的稅費(fèi)可以在季度預(yù)繳時(shí)扣除。

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