一般納稅人當(dāng)月開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表，什么時(shí)候做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/08/07 14:16:21　字體：大小

問：一般納稅人當(dāng)月開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表，已生成編號，什么時(shí)候做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）的規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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