境外提供服務(wù)的的傭金和咨詢費(fèi)，代扣個(gè)人所得稅嗎

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/06/08 18:22:59　字體：大小

【問題】

企業(yè)付境外個(gè)人在境外提供服務(wù)的的傭金和咨詢費(fèi)，是否要代扣個(gè)人所得稅？代扣的增值稅稅率是多少？

【答案】

"國稅發(fā)[1998]126：第四條　下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境外，均為來源于中國境外的所得：（一）因任職、受雇、履約等而在中國境外提供勞務(wù)取得的所得；財(cái)稅「2016」36號(hào)附件1：第二十條境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率所以您公司付境外個(gè)人的傭金和咨詢費(fèi)，不需要代扣個(gè)人所得稅。代扣增值稅稅率為6%，可以依據(jù)業(yè)務(wù)合同、付款憑證和境外對(duì)賬單或收據(jù)抵扣增值稅。”

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