計提的金融商品轉(zhuǎn)讓的銷項稅，繳納增值稅時怎么結(jié)轉(zhuǎn)

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/11/03 10:42:02　字體：大小

　　【問題】

　　計提的金融商品轉(zhuǎn)讓的銷項稅，繳納增值稅時，是否要用“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)？

　　【答案】

　　財會「2016」22號：金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

　　但實際業(yè)務(wù)中，一般納稅人在計算應(yīng)納稅額時是將本期發(fā)生的“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”貸方數(shù)與“銷項稅額”、“轉(zhuǎn)出進項稅額”合計數(shù)，減去“進項稅額”計算應(yīng)交增值稅。所以建議通出“轉(zhuǎn)出未交增值稅”轉(zhuǎn)到“未交增值稅”，用“未交增值稅”科目繳納。

　　本信息為收費會員專享內(nèi)容，此條免費。想獲得更多專業(yè)答疑或精彩會員內(nèi)容，請注冊為會員或與客服聯(lián)系申請成為收費會員。

立即成為會員>> 詳情請致電010-82318888 或400 810 4588！

成為會員可享受以下服務(wù)：

1.答疑全天候　　　　2.贈送輔導(dǎo)基金　　　　3.期刊發(fā)表論文　　　　4.會員專享期刊
　　5.內(nèi)訓(xùn)直通車　　　　6.財稅圖書館　　　　　7.專家上門　　　　　　8.財稅法規(guī)庫

新政解讀、視頻直播課

財稅移動課程、財稅手機報實務(wù)網(wǎng)絡(luò)課程

更多會員內(nèi)容，請查看>>