企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，如何抵扣

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/03/16 16:26:21　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的產(chǎn)品適用17%的稅率，那購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品取得11%的增值稅專用發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是否要按發(fā)票的含稅金額/1.13*13%計(jì)算嗎？如果少抵扣了，是否可以申請(qǐng)抵扣少抵扣的金額？

　　【答案】

　　財(cái)稅「2017」37號(hào)：

　?。ㄒ唬?hellip;…納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　（二）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

　　所以企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的產(chǎn)品適用17%的稅率，那購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品取得11%的增值稅專用發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是否要按發(fā)票的含稅金額/1.11*13%計(jì)算。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：

1.答疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長(zhǎng)基金　　　　3.會(huì)員資料　　　　4.會(huì)員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財(cái)稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會(huì)員>>

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：建筑施工企業(yè)甲供工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，合同...

下一篇：農(nóng)民將土地出租給農(nóng)業(yè)公司用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，交...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則