發(fā)現(xiàn)以前年度漏記累計(jì)折舊，可否在2017年年報(bào)中更正

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/06/01 15:01:59　字體：大小

　　【問題】

　　發(fā)現(xiàn)2016年漏記了部分累計(jì)折舊，可否在2017年年報(bào)中更正？

　　【答案】

　　2016年漏記的累計(jì)折舊，不能在2017年企業(yè)所得稅年報(bào)中更正，應(yīng)采取專項(xiàng)申報(bào)的方式調(diào)整更正2016年企業(yè)所得稅年報(bào)表計(jì)算扣除，多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

　　法規(guī)依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）第六條規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

　　企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

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