新用戶掃碼下載取得小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票4月份可以加計抵稅嗎
【問題】
咨詢服務(wù)公司取得小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票4月份可以加計抵稅嗎？
【答案】
《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）第七條規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。
（一）本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》的規(guī)定，咨詢服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)，咨詢服務(wù)公司取得咨詢收入占總收入的比例超過50%，可以享受進(jìn)行稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。
根據(jù)上述39號公告的規(guī)定，進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額，并沒有規(guī)定企業(yè)取得的進(jìn)項稅額必須是從增值稅一般納稅人處取得的，因此，企業(yè)取得小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票4月份可以加計抵減增值稅應(yīng)納稅額。
實(shí)務(wù)指南
距11月報稅開始還有
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