取得住宿費(fèi)、餐費(fèi)等專(zhuān)用發(fā)票,可以計(jì)算加計(jì)抵減額嗎
【問(wèn)題】
我公司適用加計(jì)抵減政策,5月在酒店召開(kāi)產(chǎn)品推廣會(huì),取得酒店開(kāi)具的住宿費(fèi)、餐費(fèi)和場(chǎng)地租賃費(fèi)三張專(zhuān)用發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)三項(xiàng)費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以計(jì)算加計(jì)抵減額嗎?
【答案】
財(cái)政部 稅務(wù)總局39號(hào)公告規(guī)定第七條規(guī)定,適用加計(jì)抵減政策的納稅人,應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額?!稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第二十七條規(guī)定,餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。該例中,納稅人取得住宿費(fèi)和場(chǎng)地租賃費(fèi)的專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)提加計(jì)抵減額,取得餐費(fèi)的專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,也不得計(jì)提加計(jì)抵減額。
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