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小規(guī)模納稅人稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費抵減增值稅，怎樣填報申報表

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2019/07/17 11:11:29　字體：大 小

　　【問題】

　　小規(guī)模納稅人稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費抵減增值稅怎樣填報增值稅申報表？

　　【答案】

　　《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）第五條規(guī)定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

因此，小規(guī)模納稅人在填報增值稅申報表時，可以全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費應(yīng)按上述規(guī)定進行填報。

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