生活服務(wù)的納稅人開(kāi)了部分專票，無(wú)法追回，能否申請(qǐng)免稅?

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/04/22 14:52:33　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　生活服務(wù)的納稅人，在2021年1-2月開(kāi)了部分專票，這些專票已經(jīng)確定無(wú)法追回，其他未開(kāi)專票的銷(xiāo)售人能否申請(qǐng)免稅？

【答案】

依據(jù)《減稅降費(fèi)政策即問(wèn)即答（2021年第一期）》：“問(wèn)題8.我公司是一家酒店，屬于一般納稅人，疫情期間我公司享受了生活服務(wù)免征增值稅優(yōu)惠政策。這項(xiàng)政策在2020年底到期后，今年1-2月我公司因客戶需要開(kāi)具了一些增值稅專用發(fā)票。最近關(guān)注到這項(xiàng)政策延期到今年3月底，請(qǐng)問(wèn)我們前期已經(jīng)開(kāi)具的專票必須追回才能享受增值稅免稅政策嗎？沒(méi)開(kāi)具專票部分可以享受嗎？

答：根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告?財(cái)政部》（2021年第7號(hào)）規(guī)定，《稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告?財(cái)政部》（2020年第8號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年3月31日，其中包括生活服務(wù)（含住宿服務(wù)）免征增值稅政策。

在2021年1月1日至7號(hào)公告發(fā)布之日（2021年3月17日）期間，你公司提供住宿服務(wù)已向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的部分，應(yīng)將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，方可免稅。如果你公司確實(shí)無(wú)法追回在上述期間開(kāi)具的專用發(fā)票或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票，需要就已開(kāi)具專用發(fā)票的業(yè)務(wù)按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅；在上述期間未開(kāi)具專用發(fā)票的其他符合免稅政策條件的銷(xiāo)售收入，可以享受免征增值稅政策?！?/p>

綜上，在2021年1月1日至7號(hào)公告發(fā)布之日（2021年3月17日）期間，確實(shí)無(wú)法追回在上述期間開(kāi)具的專用發(fā)票或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票，需要就已開(kāi)具專用發(fā)票的業(yè)務(wù)按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅；其他銷(xiāo)售收入，可以享受免征增值稅政策。

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