以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出，追補(bǔ)確認(rèn)期限的具體如何確認(rèn)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/03/15 11:51:34　字體：大小

問

對于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的追補(bǔ)扣除問題中，追補(bǔ)確認(rèn)期限的具體如何確認(rèn)？

參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)規(guī)定：“對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。”

上述規(guī)定中“追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年”中的“5年”，應(yīng)從發(fā)現(xiàn)年度的上一年度開始起算。例如，如果2022年發(fā)現(xiàn)以前年度的應(yīng)扣未扣支出，最早可以追補(bǔ)扣除2017年度的應(yīng)扣未扣支出。

答

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