四季度發(fā)生的研發(fā)費(fèi)可以在四季度預(yù)繳時(shí)享受100%加計(jì)扣除嗎

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/12/27 18:07:04　字體：大小

問

財(cái)政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號(hào)第二條規(guī)定：“現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計(jì)扣除比例提高至100%?！?，我公司四季度發(fā)生的研發(fā)費(fèi)可以在四季度預(yù)繳時(shí)享受100%加計(jì)扣除嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

對(duì)10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，可以在辦理當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

因此，對(duì)于您公司 2022 年第四季度發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可在辦理 2022 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)享受100%加計(jì)扣除，四季度預(yù)繳時(shí)不可以享受100%加計(jì)扣除。

答

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