既有一般項(xiàng)目，又有即征即退項(xiàng)目，如何享受增值稅加計(jì)抵減額

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/11/08 10:12:45　字體：大小

問(wèn)：企業(yè)既有一般項(xiàng)目，又有即征即退項(xiàng)目，如何享受增值稅加計(jì)抵減額？

答：企業(yè)應(yīng)分別核算的一般項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額和即征即退項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)分別計(jì)提相應(yīng)的加計(jì)抵減額，并分別抵減一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目的應(yīng)納稅額。

參考上海稅務(wù)發(fā)布的案例：“某生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)企業(yè)適用加計(jì)抵減政策。2023年4月，其用于一般項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元，用于即征即退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元。此時(shí)企業(yè)一般項(xiàng)目當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×5%=200×5%=10萬(wàn)元；即征即退項(xiàng)目當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×5%=100×5%=5萬(wàn)元?！?/p>

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