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存貨報廢損失稅前扣除需要留存哪些資料

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2024/06/26 10:19:30 字體:
問:存貨報廢損失稅前扣除需要留存哪些資料?


:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項稅務(wù)證明事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第65號)的規(guī)定,存貨報廢損失稅前扣除應(yīng)留存如下資料: 

1.存貨計稅成本的確定依據(jù); 

2.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料; 

3.涉及責(zé)任人賠償?shù)?,?yīng)當(dāng)有賠償情況說明; 

4.該項損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上),留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要負?zé)人和財務(wù)負責(zé)人簽章證實有關(guān)損失的書面申明。

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