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存貨報(bào)廢損失稅前扣除需要留存哪些資料

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/06/26 10:19:30　字體：大 小
問：存貨報(bào)廢損失稅前扣除需要留存哪些資料？


答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第65號(hào)）的規(guī)定，存貨報(bào)廢損失稅前扣除應(yīng)留存如下資料： 

1.存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)； 

2.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料； 

3.涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明； 

4.該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上)，留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣恕⒅饕?fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)損失的書面申明。

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