領(lǐng)用公司自銷商品一批，進(jìn)項(xiàng)稅是否要轉(zhuǎn)出

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/03/11 09:48:44　字體：大小

　　問：我公司最近領(lǐng)用公司自銷商品一批，進(jìn)項(xiàng)稅是否要轉(zhuǎn)出？銷售清單上單位名稱是否直接填寫本公司名稱？

　　答：公司領(lǐng)用自銷商品，這個問題應(yīng)根據(jù)不同情況分別處理：（一）如領(lǐng)用的自銷商品用于內(nèi)部經(jīng)營使用的（如辦公用品等），上述行為屬購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，公司應(yīng)在領(lǐng)用時辦理內(nèi)部領(lǐng)用手續(xù)，不得開具發(fā)票，也不用計(jì)提銷項(xiàng)稅金；（二）如領(lǐng)用的自銷商品用于招待客戶的（如煙酒等），根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第二項(xiàng)的規(guī)定，上述行為屬購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，商場應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，同時不應(yīng)開具發(fā)票；（三）如領(lǐng)用的自銷商品用于贈送他人的，根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第八項(xiàng)的規(guī)定，上述行為視同銷售貨物，企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅金，同時允許開具普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票（如贈送企業(yè)是一般納稅人）。法規(guī)依據(jù)：1、《增值稅暫行條例》第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。2、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。

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