對(duì)長期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/02/22 11:39:04　字體：大小

　　【問題】

　　公司對(duì)長期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

　　【答案】

　　對(duì)與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)：一是暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回；二是未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。

　　對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)等的投資產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，主要產(chǎn)生于權(quán)益法下被投資單位發(fā)生虧損時(shí)，投資企業(yè)按照持股比例確認(rèn)應(yīng)予承擔(dān)的部分相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，但稅法規(guī)定長期股權(quán)投資的成本在持有期間不發(fā)生變化，造成長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。可抵扣暫時(shí)性差異還產(chǎn)生于對(duì)長期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況下。

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