收到2016年費(fèi)用發(fā)票，未賬務(wù)處理，可否稅前扣除

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/02/22 08:40:07　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　現(xiàn)在（2017年2月）收到2016年的費(fèi)用發(fā)票，2016年沒(méi)有作過(guò)賬務(wù)處理，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？怎么進(jìn)行處理？

　　【答案】

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)，以前年度的費(fèi)用可以在5年內(nèi)追補(bǔ)確認(rèn)在發(fā)生年度扣除。所以2016年沒(méi)有入賬扣除的費(fèi)用可以在2016年的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增費(fèi)用，從稅前扣除。賬務(wù)處理時(shí)根據(jù)重要性原則，可以計(jì)入2017年的費(fèi)用，只是在2017年所得稅匯算時(shí)需要做納稅調(diào)增，為減少工作量，可以直接計(jì)入以前年度損益調(diào)整，不通過(guò)2017年的費(fèi)用核算。

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