河北省國家稅務(wù)局增值稅納稅申報比對規(guī)則十問

　　問題一：網(wǎng)傳“史上最強(qiáng)”增值稅納稅申報比對規(guī)則從什么時候開始執(zhí)行？

　　答：網(wǎng)傳“史上最強(qiáng)”增值稅納稅申報比對規(guī)則從5月申報期開始，即2018年5月1日起執(zhí)行。

　　問題二：增值稅納稅申報比對都比對什么內(nèi)容？

　　答：增值稅納稅申報主要比對三項內(nèi)容：表表比對，票表比對和表稅比對。

　　表表比對是指申報表表內(nèi)，主、附表表間邏輯關(guān)系的比對。票表比對是指對納稅人通過各系統(tǒng)開具或取得的各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表主、附表相關(guān)信息的比對。表稅比對是指納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實際入庫稅款進(jìn)行比對。

　　問題三：現(xiàn)在的申報比對和原來相比有什么變化？

　　答：一是比對內(nèi)容更為全面。一方面，將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報比對范圍，實現(xiàn)對增值稅納稅人申報比對的全覆蓋。另一方面，增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等憑證的比對，實現(xiàn)對增值稅發(fā)票和相關(guān)稅收憑證申報比對的全覆蓋。

　　二是比對規(guī)則更為合理。一是充分考慮營改增后的一些特殊業(yè)務(wù)，合理設(shè)置比對規(guī)則。如：試點(diǎn)納稅人開具的不征稅發(fā)票，不計入申報比對。二是新增“白名單”制度，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形且納稅遵從度高的納稅人列入“白名單”管理，并根據(jù)實際情況確定所適用的申報比對規(guī)則。三是根據(jù)申報比對管理實際，合理設(shè)置相關(guān)比對項目金額尾差的正負(fù)范圍，避免因為相差“一分錢”而造成比對不符，我省將比對項目金額尾差的范圍設(shè)定為正負(fù)10元。

　　三是操作流程更為優(yōu)化。將異常比對結(jié)果轉(zhuǎn)辦的流程由人工傳遞改為機(jī)內(nèi)流轉(zhuǎn)，并根據(jù)機(jī)內(nèi)文書審核結(jié)果，由系統(tǒng)判斷是否對納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖，在優(yōu)化流程的同時，實現(xiàn)對操作全過程的機(jī)內(nèi)留痕。

　　四是比對提示更為詳細(xì)。納稅人申報比對不符的，核心征管系統(tǒng)將提示比對不符項目信息，若納稅人通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報的，核心征管系統(tǒng)將相關(guān)比對不符信息及提示信息反饋給網(wǎng)報系統(tǒng)。納稅人根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時調(diào)整申報表數(shù)據(jù)，能夠防范錯誤填報風(fēng)險，提高納稅申報質(zhì)量。系統(tǒng)提示比對不符信息的同時，將提示納稅人“此申報信息存在異常，若繼續(xù)提交，將啟動異常核查流程，且稅控器具不能解鎖”。

　　問題四：怎樣才能知道申報比對是否通過？

　　答：納稅人提交申報數(shù)據(jù)，稅收征管系統(tǒng)會有比對是否通過信息提示。申報比對相符的，系統(tǒng)自動解鎖；申報比對不符的，稅收征管系統(tǒng)將提示比對不符項目信息，若納稅人通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報的，稅收征管系統(tǒng)將相關(guān)比對不符信息及提示信息反饋給網(wǎng)報系統(tǒng)。

　　問題五：系統(tǒng)提示比對不符是否不能通過增值稅申報？

　　答：監(jiān)控內(nèi)容分為提示監(jiān)控和強(qiáng)制監(jiān)控。比對不符項目屬于提示監(jiān)控的（包括備案手續(xù)不完備的），系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志，可成功申報。比對不符項目屬于強(qiáng)制監(jiān)控的，系統(tǒng)提示比對不符信息的同時，將提示納稅人“此申報信息存在異常，若繼續(xù)提交，將啟動異常核查流程，且稅控器具不能解鎖”，此時納稅人應(yīng)按照提示信息修改申報數(shù)據(jù)。若不修改繼續(xù)提交，則啟動異常處理流程且稅控器具不能自動解鎖。

　　問題六：比對不符納稅人應(yīng)如何處理？

　　答：比對不符的，納稅人根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時調(diào)整申報表數(shù)據(jù)，可再次提交。如納稅人收到“啟動異常核查流程，且稅控器具不能解鎖”的提示信息，不用往返于辦稅服務(wù)廳，直接到主管稅源管理分局進(jìn)行“一站式辦理”即可。

　　稅源管理分局申報異常處理崗對異常比對情況提出初步處理意見，經(jīng)稅源管理分局局長崗復(fù)核后施行。對于稅源管理分局局長崗?fù)馇蹇ń怄i的，納稅人不用再到辦稅服務(wù)廳，可直接在開票軟件客戶端進(jìn)行清卡解鎖操作。

　　問題七：申報比對不符的，異常處理崗位完成時限？

　　答：我省規(guī)定，異常處理崗的完成時限為“即時”。

　　問題八：申報比對不符未成功申報會有什么后果？

　　答：申報比對不符，沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)處理解除異常，納稅人不能領(lǐng)用發(fā)票，開具發(fā)票也會受到影響。

　　問題九：哪些納稅人可以納入“白名單”管理？

　　答：“白名單”納稅人包括：總分支企業(yè)的總公司和分支機(jī)構(gòu)；通行費(fèi)發(fā)票開具企業(yè)；跨行政區(qū)劃分配增值稅的A級納稅人；正常開具不征稅發(fā)票的納稅人。

　　問題十：怎樣才能納入“白名單”管理？以及何時納入“白名單”？

　　答：為不影響屬于白名單管理范圍的納稅人申報，納稅人可及時聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，協(xié)助主管稅務(wù)機(jī)關(guān)維護(hù)相關(guān)信息。我省規(guī)定白名單錄入工作應(yīng)在4月底前完成。

　　如您在增值稅納稅申報過程中遇到問題，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或撥打12366進(jìn)行咨詢。