湖南國稅答問增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行

內(nèi)容摘要：4月29日，省國稅局黨組成員、副局長王建平就增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版全面推行的新聞通氣會上回答了記者的提問。

按照國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，2015年1月1日起，增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版（以下簡稱升級版系統(tǒng)）在全國新辦納稅人中全面推行；2015年4月1日起，升級版系統(tǒng)在全國存量納稅人中全面推行。它是稅務(wù)部門創(chuàng)新思維，為適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代趨勢，利用互聯(lián)網(wǎng)平臺做出的重大管理變革，是“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下的稅收管理新形態(tài)。它將給增值稅發(fā)票管理帶來革命性的變化，收獲的是納稅人提高辦稅效率和稅務(wù)部門提升征管質(zhì)效的“雙效益”，還有杜絕假發(fā)票、深化稅收分析等方面的增值效益。2015年4月29日，湖南省國稅局黨組成員、副局長王建平就增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版全面推行的新聞通氣會上回答了記者的提問。

問：什么是升級版系統(tǒng)？

答：升級版系統(tǒng)是對增值稅納稅人現(xiàn)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)、稅務(wù)數(shù)字證書系統(tǒng)等進行整合升級形成的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。它通過稅務(wù)數(shù)字證書安全認證、加密開具發(fā)票、發(fā)票數(shù)據(jù)實時上傳、生成發(fā)票電子底賬等，為納稅申報、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析等提供依據(jù)，形成“一個系統(tǒng)，兩個覆蓋”的增值稅一體化管理構(gòu)架。“一個系統(tǒng)”，即升級版系統(tǒng)；“兩個覆蓋”，即覆蓋到所有增值稅納稅人，覆蓋增值稅所有發(fā)票票種。

升級版系統(tǒng)2014年11月首先在四省市（上海、天津、山東、湖南）新增增值稅納稅人中試點。2015年1月起在全國新增增值稅納稅人中全面推行。2015年4月起在全國存量增值稅納稅人中全面推行。目前，系統(tǒng)運行平穩(wěn)，納稅人反響良好。

問：為什么推行升級版系統(tǒng)？

答：升級版系統(tǒng)是國家稅務(wù)總局為減輕納稅人和基層稅務(wù)機關(guān)負擔(dān)，破解原增值稅發(fā)票系統(tǒng)的局限而謀劃的治本之舉。具體來說：

升級版系統(tǒng)可以滿足稅收管理現(xiàn)代化的4個需要。一是落實國家治理現(xiàn)代化的需要。黨的十八屆四中全會提出要促進國家治理能力和治理體系現(xiàn)代化。習(xí)近平總書記和李克強總理反復(fù)強調(diào)“互聯(lián)網(wǎng)+”在各領(lǐng)域的應(yīng)用。升級版系統(tǒng)是稅務(wù)部門推進治理現(xiàn)代化的重要體現(xiàn)。二是稅收信息現(xiàn)代化發(fā)展的需要。升級版系統(tǒng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，加快推進稅收信息現(xiàn)代化建設(shè)，它是“互聯(lián)網(wǎng)+”在稅收服務(wù)和管理中的生動應(yīng)用。三是營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱營改增）進一步擴圍的需要。升級版系統(tǒng)將有效減輕營改增帶來的辦稅壓力，提升征管質(zhì)效，為營改增順利實施保駕護航。四是優(yōu)化納稅服務(wù)的需要。升級版系統(tǒng)可以幫助納稅人“足不出戶，網(wǎng)上辦稅”，提高納稅人辦稅效率，減輕辦稅負擔(dān)。

升級版系統(tǒng)破解了原增值稅發(fā)票系統(tǒng)的4個局限。一是有效解決了系統(tǒng)覆蓋面窄的問題。以我省為例，原增值稅發(fā)票系統(tǒng)僅覆蓋10%的增值稅納稅人，稅源監(jiān)控功能有限；升級版系統(tǒng)可以實現(xiàn)全覆蓋。二是有效解決了信息采集不全的問題。原增值稅發(fā)票系統(tǒng)僅采集發(fā)票票面的七項數(shù)字信息，漢字信息未全面采集；升級版系統(tǒng)可以票面信息全采集。三是有效解決了信息上傳不及時的問題。原增值稅發(fā)票系統(tǒng)信息采集和數(shù)據(jù)比對滯后，不法分子易利用時間差虛開虛抵增值稅發(fā)票；升級版系統(tǒng)采取實時上傳，不法分子沒有可乘之機。四是有效解決了辦稅程序繁瑣的問題。使用原增值稅發(fā)票系統(tǒng)，納稅人需要多次往返于國稅機關(guān)辦理領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅、認證、開具紅字發(fā)票等事項；升級版系統(tǒng)可以網(wǎng)上全程辦稅。

問：升級版系統(tǒng)將給納稅人帶來哪些便利？

答：按照國家稅務(wù)總局的建設(shè)規(guī)劃，升級版系統(tǒng)將涵蓋在線開票、報稅、認證、數(shù)據(jù)比對、納稅申報等功能。目前已經(jīng)實現(xiàn)了在線開票、發(fā)票信息實時上傳功能，納稅人不用每月到國稅機關(guān)進行抄報稅。隨著系統(tǒng)功能的分步實現(xiàn)，將來掃描認證也將被取代，納稅人將依據(jù)電子底賬進行申報抵扣。納稅人日常辦稅事項將均可通過升級版系統(tǒng)“足不出戶”在網(wǎng)上全程完成。具體來說：

1.開具發(fā)票更簡單。納稅人可以通過升級版系統(tǒng)開具所有的增值稅發(fā)票，避免使用多個發(fā)票系統(tǒng)開票，減輕辦稅負擔(dān)。

2.網(wǎng)上辦稅更便捷。納稅人可以網(wǎng)上全程辦稅，網(wǎng)上開票、網(wǎng)上抄報稅、網(wǎng)上發(fā)票驗舊、網(wǎng)上申報，提高辦稅效率。

3.辦稅數(shù)據(jù)更安全。納稅人網(wǎng)上辦稅實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)字證書安全認證和發(fā)票數(shù)據(jù)逐票加密驗簽，防止數(shù)據(jù)被篡改或盜取，保障涉稅數(shù)據(jù)安全。

4.發(fā)票查驗更可靠。建立全國統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_，向受票方及相關(guān)第三方提供發(fā)票數(shù)據(jù)查驗服務(wù)，實現(xiàn)真票真開，有效杜絕虛假發(fā)票。

問：升級版系統(tǒng)將從哪些方面提升稅收管理？

答：1.強化增值稅稅源監(jiān)控。建立全國統(tǒng)一的增值稅納稅人檔案庫，覆蓋所有增值稅納稅人，從源頭上強化增值稅稅源監(jiān)控，滿足增值稅一體化管理的要求。

2.實時監(jiān)控發(fā)票信息。納稅人開具增值稅發(fā)票的全票面信息將實時上傳稅務(wù)機關(guān)，匯總形成電子底賬，稅收監(jiān)管關(guān)口前移。

3.提供可靠數(shù)據(jù)支持。建立完整、準(zhǔn)確的發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)庫，形成“數(shù)據(jù)大金礦”，為稅務(wù)機關(guān)強化風(fēng)險控制和稅收分析決策提供可靠的稅收數(shù)據(jù)支撐，為地方政府謀劃經(jīng)濟發(fā)展大局提供稅收數(shù)據(jù)參考。

4.促進誠信體系建設(shè)。增值稅納稅人所有發(fā)票信息通過電子底賬庫，都可以被稅務(wù)機關(guān)掌握，極大地壓縮虛假發(fā)票的空間。形象地說，升級版系統(tǒng)將成為打擊虛假發(fā)票的“殺手锏”。

問：升級版系統(tǒng)推行范圍是哪些？

答：2015年1月1日起新登記（認定）的增值稅一般納稅人、新辦的小規(guī)模納稅人；尚未納入升級版系統(tǒng)管理的原增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人；2015年度營改增納稅人。

對于不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人，目前不得納入升級版系統(tǒng)推行范圍。

湖南原有稅控收款機用戶可暫繼續(xù)使用原稅控收款機系統(tǒng)，但不再購置新的稅控收款機設(shè)備，在舊稅控收款機設(shè)備不能修復(fù)使用時一并納入升級版系統(tǒng)。

問：國稅部門采取什么方式為納稅人辦理升級版系統(tǒng)？

答：由于此次升級版系統(tǒng)推行涉及的納稅人較多，湖南各級國稅機關(guān)已經(jīng)精心制定了推行方案，嚴格程序保障，事先向相關(guān)納稅人發(fā)放推行告知書、選擇通知書以及宣傳手冊，安排推行相關(guān)事宜，充分尊重、保障納稅人的知情權(quán)和選擇權(quán)。根據(jù)納稅人自愿選擇采取即到即辦和集中辦理兩種方式。

1.2015年1月1日起新登記（認定）的增值稅一般納稅人、新辦起征點以上的小規(guī)模納稅人、原未使用稅控收款機系統(tǒng)的起征點以上小規(guī)模納稅人、不能修復(fù)使用的稅控收款機納稅人和2015年度營改增納稅人，采取即到即辦的方式。

2.尚未納入升級版系統(tǒng)的原使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)和貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人，將由主管國稅機關(guān)分期分批通知，采取集中辦理的方式。

問：納稅人如何納入升級版系統(tǒng)管理？

答：納稅人僅需四步就可納入升級版系統(tǒng)管理。第一步：納稅人購置（置換）金稅盤或稅控盤等專用設(shè)備，參加開票培訓(xùn)。第二步：主管國稅機關(guān)對納稅人的稅務(wù)登記信息、票種核定信息、離線開票時限、離線開票總金額等內(nèi)容在稅收綜合征管系統(tǒng)中錄入，并為納稅人發(fā)行專用設(shè)備，寫入稅務(wù)數(shù)字證書。第三步：納稅人持已發(fā)行制證的專用設(shè)備到主管國稅機關(guān)領(lǐng)取增值稅發(fā)票。第四步：服務(wù)單位在規(guī)定時限內(nèi)為納稅人安裝、升級和調(diào)試升級版系統(tǒng)。

問：納稅人通過升級版系統(tǒng)如何使用發(fā)票？

答：納稅人目前可以在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下，使用升級版系統(tǒng)在線開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。具體來說：

1.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

2.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票。

3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人從事機動車(舊機動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

4.納稅人使用增值稅普通發(fā)票開具收購發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印“收購”字樣。

問：推行升級版系統(tǒng)后，其他發(fā)票能否繼續(xù)使用？

答：使用通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的納稅人按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定開具發(fā)票。使用冠名發(fā)票以及開具通用手工發(fā)票的納稅人，在國家稅務(wù)總局未進一步明確前，可暫繼續(xù)使用現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

問：暫不進入升級版系統(tǒng)的增值稅納稅人如何使用發(fā)票？

答：按規(guī)定，暫不進入升級版系統(tǒng)的增值稅納稅人可以向主管國稅機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票或者領(lǐng)用通用定額發(fā)票，也可以向國稅機關(guān)委托授權(quán)的單位申請代開增值稅發(fā)票。

問：升級版系統(tǒng)專用設(shè)備有哪些？專用設(shè)備的購置是否會增加納稅人負擔(dān)？

答：納稅人使用升級版系統(tǒng)需要配備稅控專用設(shè)備，稅控專用設(shè)備是指金稅盤或稅控盤和報稅盤。納稅人可自愿選擇購置金稅盤或稅控盤。

升級版系統(tǒng)專用設(shè)備價格和技術(shù)維護費的收費標(biāo)準(zhǔn)由國家發(fā)改委核準(zhǔn)，金稅盤或稅控盤價格均為490元/套，報稅盤為230元/套；技術(shù)維護費為330元/年、套；對使用兩套及以上稅控專用設(shè)備的納稅人，從第二套起減半收取技術(shù)維護費。納稅人原使用的增值稅發(fā)票系統(tǒng)金稅盤（卡）、稅控盤，由服務(wù)單位按照報稅盤價格進行置換。

升級版系統(tǒng)的推行不會增加納稅人的負擔(dān)。納稅人購買專用設(shè)備和支付的技術(shù)維護費可全額抵減增值稅應(yīng)納稅額，實質(zhì)上是由國家財政承擔(dān)這一費用。

問：為什么稅控專用設(shè)備需要由授權(quán)服務(wù)單位提供？

答：為確保納稅人的信息安全，防止信息泄露和惡意篡改，升級版系統(tǒng)以密文方式進行數(shù)據(jù)傳輸和存儲，數(shù)字證書和加密算法以特殊加密方式固化在稅控專用設(shè)備中。鑒于所使用加密技術(shù)的特殊性，稅控專用設(shè)備及系統(tǒng)的售后服務(wù)均需要由研發(fā)單位授權(quán)和國家稅務(wù)總局確認的服務(wù)單位提供。

湖南得到研發(fā)單位授權(quán)和國家稅務(wù)總局確認的服務(wù)單位為：湖南航天信息(600271,股吧)有限公司和湖南百旺金賦科技有限公司。

問：納稅人如何確認服務(wù)單位？

答：按照國家稅務(wù)總局打破固有服務(wù)格局，形成有序競爭，提升服務(wù)質(zhì)量的原則，我省明確規(guī)定新辦納稅人可自愿選擇服務(wù)單位服務(wù)；存量

納稅人既可繼續(xù)選擇原服務(wù)單位服務(wù)，也可自愿更換服務(wù)單位服務(wù)。

問：國稅部門為升級版系統(tǒng)推行做了哪些準(zhǔn)備工作？

答：湖南國稅部門主要從七個方面做好升級版系統(tǒng)推行的準(zhǔn)備工作。一是加強組織領(lǐng)導(dǎo)，成立省市縣三級推行工作領(lǐng)導(dǎo)小組，召開動員布置會，迅速將推行任務(wù)傳達到基層一線。二是先期組織試點，2014年11月湖南成為全國首批四個試點省市之一。2015年3月，湖南在省內(nèi)選擇兩個地市開展存量納稅人升級版系統(tǒng)試點，梳理推行流程和崗位職責(zé)，為全省推行奠定基礎(chǔ)。三是制定推行方案，結(jié)合湖南實際，明確全省推行的路線圖和時間表。四是加強宣傳輔導(dǎo)，通過國稅門戶網(wǎng)站、稅企QQ群、微信公眾平臺等載體以及印發(fā)宣傳手冊、12366納稅服務(wù)熱線等方式告知、輔導(dǎo)每一戶相關(guān)納稅人。五是制定應(yīng)急預(yù)案，建立統(tǒng)一的工作平臺，第一時間處理解決推行問題。六是強化服務(wù)監(jiān)管，引導(dǎo)服務(wù)單位開展有序競爭，督促服務(wù)單位提升服務(wù)質(zhì)量。七是創(chuàng)新服務(wù)模式，為盡量降低納稅人辦稅成本，湖南國稅下一步將創(chuàng)新納稅服務(wù)方式，如為沒有通用設(shè)備的納稅人在辦稅服務(wù)大廳設(shè)立自助開票區(qū)等等。

問：升級版系統(tǒng)推行有哪些紀律要求？

答：為嚴肅推行紀律，湖南國稅嚴禁稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員參與服務(wù)單位的營銷行為。嚴禁服務(wù)單位借推行工作搭售通用設(shè)備、軟件和其他服務(wù)，嚴禁服務(wù)單位亂收費。