1、同一納稅人在簡易計稅辦法與一般計稅辦法并存情況下，進(jìn)項稅怎么劃分是否套用《實(shí)施辦法》29條計算辦法，即：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額*（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額）。

答：一般納稅人的進(jìn)項稅額既用于一般計稅方法的項目又用于簡易計稅方法的項目存在無法劃分的情況下，適用辦法《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第29條計算。如果能準(zhǔn)確判定進(jìn)項稅額專用于一般計稅方法項目或簡易計稅方法的項目，則該進(jìn)項稅額要么全部抵扣要么不予抵扣，不需要劃分。納稅人購入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額如果既用于一般計稅方法的項目又用于簡易計稅方法的項目，不需要劃分，全部準(zhǔn)予抵扣。

2、國稅部門在什么情況下，可以按簡易征收增值稅+一般計稅增值稅無法劃分的進(jìn)項稅額進(jìn)行計稅

答： 納稅人根據(jù)《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第29條的規(guī)定，及時準(zhǔn)確做好會計核算和納稅申報。納稅人違反上述規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)將對該進(jìn)項稅額予以調(diào)整或全部轉(zhuǎn)出。

3、建筑企業(yè)一般存在簡易計稅方法和一般計稅方法并存，總機(jī)構(gòu)或后勤管理部門的進(jìn)項稅額怎么抵扣

答：可以區(qū)分具體進(jìn)項稅額類型進(jìn)行處理，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)，因此購入的上述資產(chǎn)如有用于一般計稅項目，允許全額抵扣。對于專用于不同計稅方法項目的購進(jìn)貨物或服務(wù)，應(yīng)根據(jù)項目具體區(qū)分；對期間費(fèi)用項目支出的進(jìn)項稅額無法區(qū)分的，則按辦法29條處理。

4、一般納稅人要求：會計核算健全、一般納稅人資格認(rèn)定登記。其中也就意味者收入、成本費(fèi)用發(fā)票齊全，但是建筑業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，決定了將會有大量采購來自既不是小規(guī)模更不是一般納稅人的無票供應(yīng)商，這些開支發(fā)票，能否由施工企業(yè)自行向國稅機(jī)關(guān)申請開具機(jī)打普通發(fā)票，用于所得稅前列支開具機(jī)打普通發(fā)票要提供哪些證明材料

答：對于無法提供發(fā)票的自然人，可以要求其到國稅部門申請代開發(fā)票作為成本列支之用，代開發(fā)票需攜帶個人身份證件以及發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)證明。施工企業(yè)作為購買方不得申請。

5、對于能按會計制度開展會計核算并且登記為一般納稅人的企業(yè)，也能提供準(zhǔn)確增值稅納稅資料，但由于票據(jù)不夠齊全，其企業(yè)所得稅能否實(shí)行核定征收

答：對納稅人是否實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收應(yīng)以企業(yè)所得稅方面的具體規(guī)定為準(zhǔn)。

6、施工企業(yè)作為一般納稅人，采購小規(guī)模納稅人按簡易計稅法出售的材料，該材料可否作為施工企業(yè)的進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣

答：小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，但是可以到國稅部門申請代開3%的增值稅專用發(fā)票。施工企業(yè)取得代開的增值稅專用發(fā)票，用于采用一般計稅方法應(yīng)稅項目，允許抵扣。

7、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料、磚、瓦、商品混凝土，是必須采用簡易計稅法，還是可選擇一般計稅法或簡易計稅法

答：可以選擇簡易計稅辦法，但應(yīng)辦理備案手續(xù)。

8、財稅〔2016〕36號文的附件2中“試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。”所稱的“分包款”，是指工程分包、勞務(wù)分包還是材料分包

答：分包僅指建筑服務(wù)稅目注釋范圍內(nèi)的應(yīng)稅服務(wù)。

9、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，是否是在甲方必須接受簡易計稅方法前提條件計稅基數(shù)含甲供材部分嗎

答：一般納稅人申請適用簡易計稅方法屬于法定可以選擇的范圍，至于甲方是否接受應(yīng)由購銷雙方自行約定。計稅依據(jù)為銷售方提供建筑服務(wù)向甲方取得的全部價款和價外費(fèi)用，作為甲供材料由甲方自行采購不可能向銷售方支付這部分款項，也就不在銷售方的計稅依據(jù)之內(nèi)了。若甲方通過銷售方采購材料支付的款項，屬于銷售方銷售應(yīng)稅貨物的計稅依據(jù)，也不在銷售方提供建筑服務(wù)的計稅依據(jù)之內(nèi)。