24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

北京國稅3月份貨物與勞務(wù)稅實(shí)務(wù)16個(gè)熱點(diǎn)問題

來源: 安徽國稅 編輯: 2017/04/05 14:30:09 字體:

1.納稅人前期取得未開票收入已經(jīng)申報(bào)納稅,本期又開具了發(fā)票,應(yīng)該如何填寫申報(bào)表?

答:按照發(fā)票管理辦法規(guī)定,填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

2. 小規(guī)模前期代開了增值稅專用發(fā)票,本期由于退貨申請代開了紅字增值稅專用發(fā)票,本月無其他代開增值稅專用發(fā)票的銷售額,請問應(yīng)如何申報(bào)?

答:由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還代開發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款。

3. 納稅人本期開具紅字發(fā)票導(dǎo)致負(fù)數(shù)銷售額大于正數(shù)銷售額,應(yīng)當(dāng)如何填寫申報(bào)表?

答:納稅人據(jù)實(shí)填寫,如一窗式比對不符,應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳辦理。

4. 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),符合減稅條件,之前已經(jīng)在網(wǎng)廳辦理備案手續(xù),現(xiàn)在再次銷售符合減稅條件的自己使用過的固定資產(chǎn),是否需要再次備案?納稅人反映再次備案時(shí),網(wǎng)廳提示“同一事項(xiàng)只能備案一次”?

答:企業(yè)銷售符合減稅條件的自己使用過的固定資產(chǎn)在網(wǎng)廳只需要備案一次。

5.增值稅納稅人享受初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的政策,是否需要備案?

答:需要在網(wǎng)廳進(jìn)行備案。

6. 小規(guī)模納稅人本期既有“貨物及勞務(wù)”銷售額,也有“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”銷售額,享受稅控設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減應(yīng)納稅額的優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)如何填寫申報(bào)表?

答:填列在第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”,其中“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”兩列都可以填報(bào),但填報(bào)金額均不得超過各自當(dāng)期應(yīng)納稅額。

7. 企業(yè)取得符合免稅條件的收入,但未按期申報(bào),逾期補(bǔ)申報(bào)時(shí)是否還可以享受免稅政策?

答:可以。

8.一般納稅人開具的電子發(fā)票和定額發(fā)票,應(yīng)如何填列附表一?

答:按照適用稅率填列在附表一“開具其他發(fā)票欄次”。

9.一般納稅人購入貨物或者服務(wù)用于免征增值稅的項(xiàng)目,取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證,應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)附列資料(二)?

答:用于免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,不用填報(bào)。

10. 一般納稅人三證合一以后變更了稅號(hào),舊稅號(hào)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票是否可以繼續(xù)認(rèn)證抵扣?

答:三證合一的納稅人變更了稅號(hào),舊稅號(hào)時(shí)取得的專用發(fā)票可以繼續(xù)認(rèn)證抵扣,包括掃描認(rèn)證和在發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選認(rèn)證;如果認(rèn)證以后申報(bào)時(shí)一窗式比對不符,需要到大廳人工比對,手工清卡。

11. 電子發(fā)票是否需要加蓋開票方的發(fā)票專用章?

答:根據(jù)稅總函〔2015〕373號(hào)附件1第二條的相關(guān)規(guī)定,電子發(fā)票生成,仍由第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成。電子發(fā)票元數(shù)據(jù)傳遞給第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),該平臺(tái)按照電子發(fā)票試點(diǎn)現(xiàn)有機(jī)制和要求生成帶納稅人簽章的電子發(fā)票及其圖像文件,并返給納稅人。

因此,電子發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋開票方的發(fā)票專用章,如果沒有,建議聯(lián)系開票方換票解決。

12.一般納稅人有差額征稅業(yè)務(wù),使用差額開票功能開具了增值稅專用發(fā)票,網(wǎng)上申報(bào)時(shí)提示一窗式比對不符?

答:由于差額開票方式導(dǎo)致的一窗式比對不符,須到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳處理。

13.四大行業(yè)的一般納稅人從事免征增值稅的營改增業(yè)務(wù),填報(bào)《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》時(shí),選擇完應(yīng)稅項(xiàng)目,增值稅稅率或征收率沒有0,導(dǎo)致稅負(fù)測算表和附表一的價(jià)稅合計(jì)額不一致,無法保存?

答:一般納稅人免征增值稅的營改增業(yè)務(wù)不需要填寫稅負(fù)分析測算明細(xì)表。

14.納稅人填寫稅負(fù)分析測算明細(xì)表時(shí),由于第3列價(jià)稅合計(jì)額與附表一存在尾差,無法保存報(bào)表?

答:可以通過修改稅負(fù)分析測算明細(xì)表第1列的銷售額或者附表一的銷項(xiàng)稅額或者應(yīng)納稅額消除誤差。

15.一般納稅人銷售預(yù)付卡開具了不征稅的發(fā)票,申報(bào)時(shí)提示一窗式比對不符?

答:一般納稅人開具了不征稅的發(fā)票,需要到大廳人工比對,手工清卡。

16. 廣告業(yè)納稅人,本月廣告服務(wù)銷售額為負(fù),是否需要做文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)?

答:廣告業(yè)納稅人,當(dāng)月廣告服務(wù)收入為負(fù)時(shí),計(jì)費(fèi)收入按零申報(bào),待后期有正數(shù)收入時(shí)進(jìn)行沖減。

我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:zx

免費(fèi)試聽

  • 商業(yè)模式創(chuàng)新與企業(yè)價(jià)值管理

    商業(yè)模式創(chuàng)新與企業(yè)價(jià)值管理免費(fèi)聽

  • 中國18稅種詳解與實(shí)務(wù)應(yīng)用

    中國18稅種詳解與實(shí)務(wù)應(yīng)用免費(fèi)聽

  • 科技研發(fā)企業(yè)財(cái)稅管控與經(jīng)營管理特訓(xùn)專題

    科技研發(fā)企業(yè)財(cái)稅管控與經(jīng)營管理特訓(xùn)專題免費(fèi)聽

限時(shí)免費(fèi)資料

  • 每日新聞/問答

    每日新聞/問答

  • 每周稅訊速遞

    每周稅訊速遞

  • 月度法規(guī)匯編

    月度法規(guī)匯編

  • 年度法規(guī)匯編

    年度法規(guī)匯編

  • 增值稅匯編

    增值稅匯編

  • 所得稅匯編

    所得稅匯編

掃碼關(guān)注我們

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)