2019中級(jí)考點(diǎn)匯編——增值稅的征收管理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/03/11 14:17:32　字體：大小

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試考點(diǎn)匯編

《經(jīng)濟(jì)法》--增值稅的征收管理

【大綱內(nèi)容】：增值稅的征收管理

1. 納稅地點(diǎn)。

2. 納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間和納稅期限。

3. 計(jì)稅貨幣。

【知識(shí)點(diǎn)】：增值稅的征收管理

（一）納稅地點(diǎn)

固定業(yè)戶	向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
固定業(yè)戶外出經(jīng)營	應(yīng)該向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【提示】未報(bào)告的，向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
非固定業(yè)戶	向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
非固定業(yè)戶外出經(jīng)營，未向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的	由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
進(jìn)口貨物	應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

（二）增值稅的納稅期限、發(fā)生時(shí)間

納稅期限	1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度
小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人	以1個(gè)季度為納稅期限

1.以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

2.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

3.外幣結(jié)算銷售額的，可選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的匯率進(jìn)行折算。

【試題演練】：

【2017卷B·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口貨物申報(bào)納稅的地點(diǎn)為（）。

A.收貨人取得進(jìn)口貨物地

B.收貨人機(jī)構(gòu)所在地

C.進(jìn)口貨物銷售地

D.進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)地

『正確答案』D

『答案解析』本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。

進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

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