福建省國家稅務(wù)局增值稅稅率調(diào)整開票十問十答

　　1.問：增值稅稅率調(diào)整哪些納稅人需要升級稅控開票軟件？

　　答：2018年5月1日前的存量一般納稅人。

　　2.問：納稅人是否需要攜帶金稅盤或稅控盤前往稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)增值稅稅率變更嗎？

　　答：最新版本稅控開票軟件擬于2018年4月26日發(fā)布，納稅人只需要在最新版本發(fā)布后在線自行升級到最新版本稅控開票軟件，自2018年5月1日零時開始，進(jìn)入開票軟件即自動實現(xiàn)稅率變更，不需前往稅務(wù)機關(guān)辦理。

　　3.問：稅控開票軟件升級有幾種方式？

　　答：（1）自動推送升級：預(yù)計2018年4月26日起升級服務(wù)器將啟用新版本開票軟件的自動升級功能。請您確保網(wǎng)絡(luò)暢通，并登陸開票軟件，系統(tǒng)將自動提示升級，您須根據(jù)升級提示完成新版本升級工作，升級后即可正常登陸開票軟件。

　　（2）自行下載升級：使用金稅盤的納稅人可登入航信諾諾服務(wù)網(wǎng)（http://www.jss.com.cn），自行下載金稅盤最新版開票軟件升級包升級；使用稅控盤的納稅人登入福建百旺服務(wù)網(wǎng)（http://fj.baiwang.com.cn），自行下載稅控盤最新版開票軟件升級包升級。

　?。?）輔助升級：針對使用開票服務(wù)器（包含文本接口）的納稅人，稅控服務(wù)單位將遠(yuǎn)程或派技術(shù)支持人員輔助進(jìn)行軟件升級。

　　4.問：稅控開票軟件升級應(yīng)注意哪些事項？

　　答：（1）由于系統(tǒng)設(shè)置原因，建議小規(guī)模納稅人根據(jù)系統(tǒng)提示進(jìn)行升級。

　?。?）如遇到有殺毒軟件攔截報錯，請務(wù)必添加信任或允許訪問。您也可以在升級時先退出殺毒軟件。

　　（3）升級前請先做好數(shù)據(jù)備份，以防數(shù)據(jù)丟失。

　　5.問：納稅人升級遇到問題怎么辦？

　　答：升級過程中遇到問題，使用金稅盤的納稅人可撥打福建航天信息科技有限公司熱線電話95113進(jìn)行咨詢；使用稅控盤的納稅人可撥打福建百旺金賦信息科技有限公司熱線 400-61-12366或400-0591-345進(jìn)行咨詢。

　　6.問：升級前后稅收分類編碼中的稅率有何變化？

　　答：稅控開票軟件升級后，5月1日之前顯示的還是17%和11%，時間到5月1日零時，進(jìn)入稅控開票軟件系統(tǒng)會自動更新新版稅收分類編碼，自動將17%稅率更新為16%稅率， 11%稅率更新為10%稅率，

　　注意：若稅控開票軟件未升級新版本，到達(dá)5月1日零時，登錄軟件系統(tǒng)雖然也會自動更新新版稅收分類編碼，但原來的商品編碼庫中17%和11%稅的商品稅率不會自動替換為16%和10%稅率，需要手工批量修改。為了避免給企業(yè)帶來不便，建議企業(yè)及時升級至最新版本。

　　7.問：稅控開票軟件5月1日之后升級后，是否還可以開具17%和11%稅率的發(fā)票？

　　答：對于5月1日之前發(fā)行且生效的一般納稅人，5月1日之后，可以在開票界面手動修改稅率為17%和11%，以便對升級之前開的藍(lán)字發(fā)票開具紅字發(fā)票和對5月1日之前發(fā)生的業(yè)務(wù)補開藍(lán)字發(fā)票。對于5月1日之后生效的一般納稅人，開票界面沒有17%和11%稅率可以選擇。

　　8.問：納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票怎么開具紅字發(fā)票？

　　答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

　　增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

　　9.問：2018年5月1日前未開具發(fā)票，調(diào)整稅率后補開發(fā)票，適用什么稅率？

　　答：應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間適用稅率。納稅義務(wù)發(fā)生在2018年5月1日前的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補開；納稅義務(wù)發(fā)生在2018年5月1日后的，按照調(diào)整后的稅率開具。

　　10.問：納稅人5月1日后取得的17%和11%稅率的扣稅憑證，可以抵扣進(jìn)項稅額嗎？

　　答：增值稅一般納稅人2018年5月1日以后取得的2018年5月1日前按17%或11%稅率開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等扣稅憑證，仍應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）第十條的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅額。