一、取得增值稅專用發(fā)票后怎樣抵扣？

答：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的屬于增值稅扣稅范圍的增值稅專用發(fā)票，需認(rèn)證相符或在增值稅查詢平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)后，其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣。

提示：認(rèn)證結(jié)果“不符”或無(wú)法認(rèn)證的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。

二、取得增值稅專用發(fā)票多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證或勾選？

答：屬于增值稅扣稅范圍的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證或勾選。未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證或勾選，不得作為有效的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

提示：超過(guò)180天無(wú)法進(jìn)行認(rèn)證或勾選。

三、認(rèn)證相符或勾選確認(rèn)后，什么時(shí)候抵扣進(jìn)項(xiàng)？

答：認(rèn)證相符或進(jìn)行勾選確認(rèn)的增值稅專用發(fā)票，納稅人應(yīng)在認(rèn)證相符或勾選確認(rèn)的次月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

例：某增值稅一般納稅人2016年6月取得一份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額100元，稅額6元，并于當(dāng)月在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)對(duì)該發(fā)票進(jìn)行了勾選確認(rèn)。該納稅人應(yīng)于7月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6元，如7月未申報(bào)抵扣，則以后月份不得抵扣。

四、丟失已認(rèn)證相符或已勾選確認(rèn)的增值稅專用發(fā)票該如何處理？

答：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符或已勾選確認(rèn)的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下簡(jiǎn)稱《證明單》），可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符或已勾選確認(rèn)的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋?

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?

五、丟失未認(rèn)證或未勾選的增值稅專用發(fā)票該如何處理？

答：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證或未勾選的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證或直接在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)進(jìn)行勾選，認(rèn)證相符的或勾選確認(rèn)后憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證或未勾選，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證或直接在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)進(jìn)行勾選，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>