【問題】

企業(yè)在當(dāng)年12月份預(yù)提的工資、薪金在次年1月份發(fā)放，能夠在當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除嗎？

【答復(fù)】

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。以及第四條規(guī)定，本公告適用于2014年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。本公告施行前尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的事項(xiàng)，符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。

因此，企業(yè)在當(dāng)年12月預(yù)提的工資、薪金在次年1月份發(fā)放，可在當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)按規(guī)定扣除。