非居民企業(yè)們，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕6號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，為讓您做好2016年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事項(xiàng)，我們有以下的一些提示要給您，請(qǐng)查收喲~

一、匯算清繳對(duì)象

（一）依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，無(wú)論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件的規(guī)定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

（二）非居民企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳：

1、臨時(shí)來(lái)華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且已經(jīng)結(jié)清稅款；

2、匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；

二、匯算清繳時(shí)限

非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2017年5月31日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

三、申報(bào)和匯算清繳

（一）年度申報(bào)表

非居民企業(yè)必須使用《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布等報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第30號(hào)）中規(guī)定的《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》、《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）/（不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)）》進(jìn)行年度申報(bào)。非居民企業(yè)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確辦理年度申報(bào)，避免出現(xiàn)非居民納稅人錯(cuò)誤填報(bào)居民企業(yè)所得稅申報(bào)表的情況。

（二）需要報(bào)送的資料

非居民企業(yè)辦理所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列報(bào)表、資料：

1.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表；

2.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（三）申報(bào)流程

非居民企業(yè)可以到申報(bào)大廳或在網(wǎng)上進(jìn)行年度申報(bào)，不論采用何種申報(bào)方式，均應(yīng)將年度申報(bào)表及附表、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等紙質(zhì)資料報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。非居民企業(yè)申報(bào)年度所得稅后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，需補(bǔ)繳或退還所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時(shí)限將稅款補(bǔ)繳入庫(kù)，或按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理退稅手續(xù)。

四、其他相關(guān)事項(xiàng)

其他相關(guān)事項(xiàng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕6號(hào)）的規(guī)定辦理。