01：非公有制企業(yè)發(fā)生的黨組織工作經費是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

按照《中共中央組織部 財政部 國家稅務總局關于非公有制企業(yè)黨組織工作經費問題的通知》（組通字〔2014〕42號）規(guī)定，根據《中華人民共和國公司法》“公司應當為黨組織的活動提供必要條件”規(guī)定和文件“建立并落實稅前列支制度”等要求，非公有制企業(yè)黨組織工作經費納入企業(yè)管理費列支，不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據實在企業(yè)所得稅前扣除。

02：解除勞動合同支付經濟補償金是否可以在稅前扣除？

企業(yè)因解除勞動關系向職工支付的經濟補償、生活補助等支出，按勞動部關于《違反和解除勞動合同的經濟補償辦法》規(guī)定支付給職工的經濟補償金，可在企業(yè)所得稅稅前扣除。

03：用電商平臺銷售產品給好評顧客的返現，能否稅前扣除？

由于返現和購買方的評價直接相關，好評率影響企業(yè)的外在形象，建議按照廣告和業(yè)務宣傳費處理。企業(yè)給予好評顧客的現金返還，企業(yè)需留存活動規(guī)則（通告）、電子商務系統(tǒng)內定單明細清冊、實際已返現明細清單、支付憑證等資料。

04：虧損企業(yè)對外進行的公益性捐贈可否稅前扣除？

根據《財政部、國家稅務總局關于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》（財稅〔2018〕15號）文件規(guī)定：“企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除”。

因此，虧損企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，應按照"結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除"的規(guī)定執(zhí)行，不能在虧損當年度稅前扣除。

05：投資者出資額未到位，公司借款所發(fā)生的利息支出能否稅前扣除？

根據《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函〔2009〕312號）規(guī)定：“根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。”

06：單位組織員工進行例行體檢以判斷是否適合相關崗位，體檢費用是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

根據《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條第（二）款規(guī)定，關于職工福利費扣除問題 《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內容：

（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

因此，單位組織員工進行體檢可以作為職工福利費在企業(yè)所得稅稅前扣除。

07：企業(yè)給員工統(tǒng)一發(fā)放的工作服、工作鞋能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

參考《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第二條規(guī)定：“企業(yè)根據其工作性質和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除”。