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這筆讓財務人員一直糾結的會計分錄終于明確了

來源: 正保會計網校 編輯： 2019/04/26 15:16:51　字體：大 小

增值稅加計抵減如何會計處理？

一、財政部官方解讀

二、關于加計抵減的會計處理

1、取得資產或者接受勞務時

借：固定資產/庫存商品/管理費用等科目

　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款/應付賬款等科目

按規(guī)定當期計提加計抵減額時，不做會計處理，只登記臺賬。臺賬格式參考如下：

2、實際抵減應納稅額時

（1）抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。

借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：其他收益

　　　　銀行存款

（2）抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減。

借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：其他收益

| 作者：老顧（正保會計網校答疑專家）  

本文是正保會計網校原創(chuàng)文章，轉載請注明來自正保會計網校。
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