增值稅發(fā)票如何辦理延期抵扣勾選？請查收這份指南

增值稅一般納稅人如果在某所屬期以及之后月份均未進行過進項發(fā)票勾選確認、也未進行過申報，則可在后續(xù)月份對該屬期的扣稅憑證分屬期進行選擇確認用于抵扣，并將延期抵扣勾選的進項稅額計入相應屬期進行申報。

接下來我們以申報所屬期為3月的增值稅為例，給大家講講以下三種情況應分別如何處理：

如果納稅人已完成所屬期3月的增值稅申報，但仍有部分抵扣憑證未選擇確認用于抵扣，可以在以后屬期繼續(xù)勾選確認，不需要使用延期抵扣勾選功能。

如果納稅人未完成所屬期3月的增值稅申報，但是已對3月屬期取得的扣稅憑證進行勾選確認，則不能使用延期抵扣勾選功能，已選擇確認的進項稅額將計入3月屬期的進項稅額。

提示：這種情況下，若納稅人發(fā)現(xiàn)3月進項數(shù)據(jù)少勾選或者錯勾選了，可以通過【回退稅款所屬期】功能回退到3月所屬期重新進行勾選認證。

回退稅款所屬期所需滿足的具體條件如下：

（1）上一屬期撤銷申報或征期截止日第二天平臺未接收到已申報結果切換稅款所屬期到下期的；

（2）平臺從稅局征管系統(tǒng)內獲取到的需要回退的稅款所屬期申報結果為“未申報”；

（3）回退稅款所屬期功能只在申報期內有效。

回退成功后，納稅人可以再次就3月所屬期的進項數(shù)據(jù)進行勾選調整，勾選完成后再重新統(tǒng)計確認，之后繼續(xù)納稅申報即可。

如果納稅人未完成所屬期3、4月的增值稅申報，且未對3、4月屬期取得的扣稅憑證進行勾選確認，則可在5月份使用延期抵扣勾選功能，對3月屬期取得的扣稅憑證進行勾選確認，延期抵扣勾選的進項稅額可以計入3月屬期的進項稅額。

功能路徑：增值稅綜合服務平臺首頁--抵扣勾選--延期抵扣勾選。

第一步  延期勾選

（1）進入后頁面提示選擇所屬期，選擇后點擊“確認”按鈕。

（2）勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關查詢條件，然后點擊“查詢”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。

（3）確認本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，點擊“提交”按鈕，彈出勾選認證信息對話框如下：

（4）確認無誤后點擊“確定”按鈕即可將本次勾選的操作進行保存處理，提交成功將出現(xiàn)如下圖所示。

（1）勾選狀態(tài)選擇“已勾選”，在查詢條件區(qū)，選擇勾選日期的范圍，點擊“查詢”按鈕，可查詢當前稅款所屬期已勾選的發(fā)票。

（2）對查詢出的已勾選發(fā)票，選中一張勾選標志為“已勾選”的發(fā)票，可取消第一列的勾選狀態(tài)，實現(xiàn)對前次勾選操作的撤銷處理（處理完成該發(fā)票，該發(fā)票就轉變?yōu)槲垂催x狀態(tài)）。

（3）確認本次需要勾選的發(fā)票全部撤銷勾選完成后，點擊“提交”按鈕，彈出撤銷勾選信息對話框如下：

（4）確認信息無誤點擊“確定”按鈕，保存修改，即可實現(xiàn)發(fā)票的撤銷勾選。

（1）在列出發(fā)票的操作列，點擊“查看明細信息”，可查看該發(fā)票明細信息，發(fā)票明細信息主要展示銷方信息和發(fā)票狀態(tài)信息。

（2）發(fā)票明細信息頁面包括該發(fā)票的銷方信息和違法違章信息，銷方信息具體如下圖：

（3）點擊發(fā)票狀態(tài)信息按鈕可切換到發(fā)票狀態(tài)信息內容，包括流轉狀態(tài)和管理狀態(tài)信息，具體如下圖：

如需勾選的發(fā)票較多，可采用批量勾選的方式：

延期批量勾選

(1）在勾選標志選項中，選擇“未勾選”選項后，用戶可以對開票日期范圍或銷方稅號進行設置，完成設置后，點擊“查詢”按鈕。

(2) 數(shù)據(jù)匯總情況表格里看到符合篩選條件的未勾選發(fā)票匯總信息。

（3）在數(shù)據(jù)匯總情況表格里匯總的未勾選發(fā)票，在操作欄點擊“全部勾選”可實現(xiàn)對上述發(fā)票的全部在線勾選。

（4）提交成功后點擊“確定”按鈕，在批量勾選日志表里可以看到本次批量勾選的匯總信息。

（1）在勾選標志選項中，選擇“已勾選”選項后，用戶可以對勾選日期范圍或銷方稅號進行設置，完成設置后，點擊“查詢”按鈕。

（2）數(shù)據(jù)匯總情況表格里看到符合篩選條件的已勾選發(fā)票匯總信息。

（3）在數(shù)據(jù)匯總情況表格里匯總的已勾選發(fā)票，在操作欄點擊“全部撤銷”可實現(xiàn)對上述全部發(fā)票的在線取消勾選（即發(fā)票狀態(tài)變?yōu)槲垂催x狀態(tài)）操作。

（4）數(shù)據(jù)提交成功后點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)會以紅色字體標識出最近一次的日志記錄。

第二步  延期統(tǒng)計

如果稅款屬期還未生成統(tǒng)計報表，您可點擊“申請統(tǒng)計”按鈕進行統(tǒng)計。

申請統(tǒng)計提交后實時統(tǒng)計。在申報期內點擊“申請統(tǒng)計”后，系統(tǒng)將鎖定當期抵扣勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可點擊“撤銷統(tǒng)計”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動解鎖當期抵扣勾選操作。

點擊“統(tǒng)計查詢”按鈕，如果統(tǒng)計完成，則會出現(xiàn)如下頁面：

在當前稅款屬期內，支持多次申請統(tǒng)計和撤銷統(tǒng)計操作。

當期抵扣勾選操作被鎖定后，如需繼續(xù)勾選，可點擊“撤銷統(tǒng)計”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動解鎖當期抵扣勾選操作。

撤銷統(tǒng)計提交成功，系統(tǒng)如下圖所示：

確認統(tǒng)計統(tǒng)計完成后，需對統(tǒng)計表進行確認，方可進行當期的抵扣申報工作，點擊“確認”按鈕后，系統(tǒng)會彈出提示信息對話框，“是否確認，確認后當前統(tǒng)計報表將作為申報的依據(jù)”，點擊提示信息對話框中“確定”按鈕。

確認后當前統(tǒng)計報表將作為申報的依據(jù)，且不允許撤銷統(tǒng)計，點擊“確定”按鈕。

點擊后輸入確認密碼

如果忘記密碼，點擊右下角忘記確認密碼可回答提示問題，如圖：

輸入正確的密碼，會彈出“確認成功”提示框，點擊“確定”按鈕即可。如下圖：

若忘記提示問題答案，點擊右下角“重置”按鈕，如圖：

點擊“確定”按鈕，如圖：

顯示成功后點擊“確定”按鈕前往設置確認密碼，如圖：

輸入密碼、確認密碼、提示問題和答案后點擊“保存”按鈕，如圖：

點擊“確定”按鈕，如圖：

顯示成功后點擊“確定”按鈕。如圖：

第三步  選擇延期抵扣所屬期

（1）點擊右上角“選擇延期抵扣所屬期”按鈕

（2）選擇所屬期后點擊“確認”

（3）彈出提示，確認無誤后點擊“確定”按鈕