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預收辦理展會款是否需交企業(yè)所得稅

來源: 廈門國稅 編輯： 2015/02/10 09:49:12　字體：大 小

　　問：我司與客戶簽訂合同，給客戶辦個展會，收了筆10萬元的預收款，并開具了10萬元的發(fā)票，但展會尚未辦理，我司按10萬元進行了增值稅納稅申報，按稅法權責發(fā)生制原則我司企業(yè)所得稅是不是可以先不確認收入，待展會辦理后確認收入繳交企業(yè)所得稅？

　　答：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第九條規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入的費用。

　　因此，你司上述預收款，若不屬于當期的收入，不需要在計算應納稅所得額時確認為收入。

【我要糾錯】 責任編輯：wcr

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