1、《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2014年版）等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第28號），對企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表進行的修訂，并從2014年7月1日起施行，其種類和適用范圍為：（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2014年版）》，實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月（季）度預繳稅款時使用；跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報時也使用此表。

　�。�2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2014年版）》，實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月（季）度預繳稅款時使用。

　�。�3）《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2014年版）》，實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類，2014年版）》報送。

　　《公告》隨附件印發(fā)了報表格式和填表說明。

　　2、《國家稅務總局關于依據(jù)實際管理機構(gòu)標準實施居民企業(yè)認定有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第9號），對《國家稅務總局關于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標準認定為居民企業(yè)有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕82號，簡稱《通知》）有關條款進行了修訂，明確從2013年度企業(yè)所得稅申報開始：（1）符合《通知》第二條規(guī)定的居民企業(yè)認定條件的境外中資企業(yè)，須向其中國境內(nèi)主要投資者登記注冊地主管稅務機關提出居民企業(yè)認定申請，主管稅務機關對其居民企業(yè)身份進行初步判定后，層報省級稅務機關確認。經(jīng)省級稅務機關確認后抄送其境內(nèi)其他投資地相關省級稅務機關。

　�。�2）經(jīng)省級稅務機關確認后，30日內(nèi)抄報國家稅務總局，由國家稅務總局網(wǎng)站統(tǒng)一對外公布。

　�。�3）境外注冊中資控股企業(yè)自其被認定為居民企業(yè)的年度起，從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得以前年度（限于2008年1月1日以后）的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條及其實施條例第十七條、第八十三條的規(guī)定處理。

　　（4）境外注冊中資控股企業(yè)所得稅征管的其他事項，仍按照《通知》的相關規(guī)定執(zhí)行。

　　3、《財政部、國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅〔2014〕13號），明確從2013年1月1日起：（1）申請非營利組織認定必須同時滿足以下條件：①依照國家有關法律法規(guī)設立或登記的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位、宗教活動場所以及財政部、國家稅務總局認定的其他組織；②從事公益性或者非營利性活動；③取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)；④財產(chǎn)及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出；⑤按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會公告；⑥投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織；⑦工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財產(chǎn)，其中：工作人員平均工資薪金水平不得超過上年度稅務登記所在地人均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國家有關規(guī)定執(zhí)行；⑧除當年新設立或登記的事業(yè)單位、社會團體、基金會及民辦非企業(yè)單位外，事業(yè)單位、社會團體、基金會及民辦非企業(yè)單位申請前年度的檢查結(jié)論為“合格”；⑨對取得的應納稅收入及其有關的成本、費用、損失應與免稅收入及其有關的成本、費用、損失分別核算。

　�。�2）申請享受免稅資格的非營利組織，需報送以下材料：①申請報告；②事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；③稅務登記證復印件；④非營利組織登記證復印件；⑤申請前年度的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；⑥具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的申請前會計年度的財務報表和審計報告；⑦登記管理機關出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前年度的年度檢查結(jié)論；⑧財政、稅務部門要求提供的其他材料。

　　（3）經(jīng)省級（含省級）以上登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，凡符合規(guī)定條件的，應向其所在地省級稅務主管機關提出免稅資格申請，并提供上述規(guī)定的相關材料；經(jīng)市（地）級或縣級登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，凡符合規(guī)定條件的，分別向其所在地市（地）級或縣級稅務主管機關提出免稅資格申請，并提供上述規(guī)定的相關材料。

　�。�4）非營利組織免稅優(yōu)惠資格的有效期為五年。在期滿前三個月內(nèi)提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其享受免稅優(yōu)惠的資格到期自動失效。

　　需要注意以下幾點：（1）取得免稅資格的非營利組織應按照規(guī)定向主管稅務機關辦理免稅手續(xù)，免稅條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起十五日內(nèi)向主管稅務機關報告；不再符合免稅條件的，應當依法履行納稅義務。取得免稅資格的非營利組織注銷時，剩余財產(chǎn)處置違反上述第（1）條第⑤項規(guī)定的，主管稅務機關應追繳其應納企業(yè)所得稅款。

　　（2）經(jīng)主管稅務機關審查后，當年符合《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》和有關規(guī)定免稅條件的收入，免予征收企業(yè)所得稅；當年不符合免稅條件的收入，照章征收企業(yè)所得稅。

　　（3）已認定的享受免稅優(yōu)惠政策的非營利組織有下述情況之一的，取消其資格：①事業(yè)單位、社會團體、基金會及民辦非企業(yè)單位逾期未參加年檢或年度檢查結(jié)論為“不合格”的；②在申請認定過程中提供虛假信息的；③有逃避繳納稅款或幫助他人逃避繳納稅款行為的；④通過關聯(lián)交易或非關聯(lián)交易和服務活動，變相轉(zhuǎn)移、隱匿、分配該組織財產(chǎn)的；⑤因違反《稅收征管法》及其《實施細則》而受到稅務機關處罰的；⑥受到登記管理機關處罰的。

　　因上述第①項規(guī)定的情形被取消免稅優(yōu)惠資格的非營利組織，財政、稅務部門在一年內(nèi)不再受理該組織的認定申請；因上述規(guī)定的除第①項以外的其他情形被取消免稅優(yōu)惠資格的非營利組織，財政、稅務部門在五年內(nèi)不再受理該組織的認定申請。

　　4、《國家稅務總局關于發(fā)布〈非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第37號），為規(guī)范和加強非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務的稅收管理，國家稅務總局制定了《非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理暫行辦法》，自2014年8月1日起施行。同時明確：非居民企業(yè)在本辦法施行之日以前已經(jīng)辦理享受稅收協(xié)定待遇審批、備案或免稅證明等相關手續(xù)的，視同已按本辦法第十二條第一款規(guī)定備案，并備案后3個公歷年度內(nèi)（含本年度）可免予重新備案。

　　5、《國家稅務總局關于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第38號）明確：（1）居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份，符合以下情形之一，且按照中國會計制度可確認的，應當在辦理企業(yè)所得稅預繳申報時向主管稅務機關填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》：①在本公告施行之日，居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達到10%（含）以上；②在本公告施行之日后，居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_到或超過10%的狀態(tài)；③在本公告施行之日后，居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。

　�。�2）居民企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度申報時，還應附報以下與境外所得相關的資料信息：①有適用企業(yè)所得稅法第四十五條情形或者需要適用《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2009〕2號文件印發(fā)）第八十四條規(guī)定的居民企業(yè)填報《受控外國企業(yè)信息報告表》；②納入企業(yè)所得稅法第二十四條規(guī)定抵免范圍的外國企業(yè)或符合企業(yè)所得稅法第四十五條規(guī)定的受控外國企業(yè)按照中國會計制度編報的年度獨立財務報表。

　　需要注意四點：一是居民企業(yè)能夠提供合理理由，證明確實不能按照本辦法規(guī)定期限報告境外投資和所得信息的，可以依法向主管稅務機關提出延期要求。但限制提供相關信息的境外法律規(guī)定、商業(yè)合同或協(xié)議，不構(gòu)成合理理由。

　　二是居民企業(yè)未按照本辦法規(guī)定報告境外投資和所得信息，經(jīng)主管稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，主管稅務機關可根據(jù)稅收征管法及其實施細則以及其他有關法律、法規(guī)的規(guī)定，按已有信息合理認定相關事實，并據(jù)以計算或調(diào)整應納稅款。

　　三是非居民企業(yè)在境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得的，參照本公告規(guī)定報告相關信息。

　　四是本公告自2014年9月1日起施行。在施行之日以前發(fā)生，但與施行之日以后應報告信息相關或者屬于施行之日以后納稅年度的應報告信息，仍適用本公告規(guī)定。《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕114號）所附《對外投資情況表》同時廢止。

　　7、《國家稅務總局關于特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第54號）明確：（1）稅務機關通過關聯(lián)申報審核、同期資料管理、前期監(jiān)控和后續(xù)跟蹤管理等特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理手段發(fā)現(xiàn)納稅人存在特別納稅調(diào)整風險的，應當向納稅人送達《稅務事項通知書》，提示其存在特別納稅調(diào)整風險，并要求納稅人按照有關規(guī)定20日之內(nèi)提供同期資料或者其他有關資料。納稅人應當審核分析其關聯(lián)交易定價原則和方法等特別納稅調(diào)整事項的合理性，可以自行調(diào)整補稅。納稅人要求稅務機關確認關聯(lián)交易定價原則和方法等特別納稅調(diào)整事項的，稅務機關應當按照有關規(guī)定啟動特別納稅調(diào)查調(diào)整程序，確定合理調(diào)整方法，實施稅務調(diào)整。

　�。�2）納稅人在特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理階段自行調(diào)整補稅的，稅務機關仍可按照有關規(guī)定實施特別納稅調(diào)查及調(diào)整。

　�。�3）納稅人在特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理階段按照上述規(guī)定提供同期資料等有關資料的，根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第一百二十二條第二款的規(guī)定，其自行補稅按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加收利息，不再另加收5個百分點。

　　8、《國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》的公告》（國家稅務總局公告2014年第63號），明確：從2015年1月1日起使用新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》，該套報表共1張主表40張附表，《公告》隨附件印發(fā)了表樣和填表說明。