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什么情況下會出現(xiàn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債?

網(wǎng)校學(xué)員| 提问时间:05/22 09:10
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李老師
金牌答疑老师
职称:一年過注會六科,網(wǎng)校獎學(xué)金獲得者,擁有大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗,擅長將會計等理論和實操的結(jié)合,主攻注會會計答疑。
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會計中的兩個概念,它們的出現(xiàn)是由于企業(yè)在納稅和會計處理中采用不同的方法,導(dǎo)致當(dāng)前所得稅費用與實際納稅義務(wù)存在差異。

遞延所得稅資產(chǎn)出現(xiàn)的情況包括:
1.企業(yè)在會計上確認(rèn)了一些損失或費用,但這些損失或費用在稅務(wù)上還沒有被扣除,導(dǎo)致企業(yè)在未來可以減少應(yīng)納稅所得額,從而減少所需繳納的稅款。
2.企業(yè)在會計上確認(rèn)了一些資產(chǎn)的折舊或攤銷,但這些折舊或攤銷在稅務(wù)上還沒有被扣除,導(dǎo)致企業(yè)在未來可以減少應(yīng)納稅所得額,從而減少所需繳納的稅款。

遞延所得稅負(fù)債出現(xiàn)的情況包括:
1.企業(yè)在會計上確認(rèn)了一些收入或利潤,但這些收入或利潤在稅務(wù)上還沒有被確認(rèn),導(dǎo)致企業(yè)在未來需要繳納更多的稅款。
2.企業(yè)在會計上確認(rèn)了一些資產(chǎn)的增值,但這些增值在稅務(wù)上還沒有被確認(rèn),導(dǎo)致企業(yè)在未來需要繳納更多的稅款。

需要注意的是,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的出現(xiàn)是由于企業(yè)在會計和稅務(wù)處理中采用了不同的方法,因此需要在財務(wù)報表中進(jìn)行調(diào)整,以反映實際的納稅義務(wù)。
2023-05-22 09:17:49
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