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實(shí)務(wù)
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債什么意思,科目什么情況下使用?
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你好
這個(gè)是稅會(huì)存在差異的時(shí)候才使用的
遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的,在估計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí),應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出,在其發(fā)生當(dāng)期,構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù),應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。
2022 06/21 13:58
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84784992 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2022 06/21 14:55
老師,中級(jí)教材說(shuō)的是,企業(yè)對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債。為什么是負(fù)債,不是資產(chǎn)?
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王超老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 06/21 15:10
這個(gè)是相當(dāng)于公司千稅務(wù)局的稅款的
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2022 06/21 15:14
千稅務(wù)局,什么意思
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2022 06/21 15:15
為什么負(fù)債,不是遞延所得稅資產(chǎn)?
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王超老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 06/21 15:16
打錯(cuò)字了,是相當(dāng)于公司欠稅務(wù)局的稅款的
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