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第三章里面的債券投資和第四章里面的債券投資,賬務(wù)處理為什么不一樣啊,他們?nèi)〉脗瘯r入賬成本計算方法不一樣,一個是購買價款作為入賬成本,一個是賬面價值作為入賬成本,同樣是債券投資,為什么不一樣
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第三章的債券投資,您是說交易性金融資產(chǎn)嗎?它是按支付的價款- 包括的應(yīng)收款項,做為入賬成本的,也不包括交易費用;因為它是一種以短期持有為目的的來獲取投資收益的資產(chǎn),所以簡化處理,交易費用記入投資收益中,不記入資產(chǎn)成本;
第四章的債權(quán)投資,這是業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo),且在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,僅為本金+利息。包括普通公司債券、普通零售貸款等等,因為它 是長期持有的資產(chǎn),所以交易費用記入資產(chǎn)的成本中,入賬成本=支付的價款 -包括的應(yīng)收項目 +交易費用;
但這兩個資產(chǎn),它們的入賬成本就是入賬時的價值,也就是入賬時的賬面價值。
2022-07-24 17:09:00
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